Анализ эффективности использования основного капитала. Теоретические основы методики анализа состояния и эффективности использования основного капитала 2 анализ использования основного капитала

Внеоборотные активы или неосновной капитал – вложение средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, совместная деятельность.

Изучение состава состояния динамики состава и структуры основных средств занимает удельный вес в формировании долгосрочных активов предприятия.

По этой статье может произойти как за счет увеличения/уменьшения количества машин так и за счет повышения стоимости вновь приобретенных объектов и переоценки старых с учетом инфляции.

Изучают в процессе анализа технический уровень, производительность, степень физического и морального износа. Для этого рассчитываются показатели: коэффициент обновления, срок обновления, коэфф выбытия, коэфф прироста, коэфф износа, коэфф годности, коэфф полезного использования.

Объекты анализа:

1. Объем и динамика нематериальных активов

2. Структура состава нематериальных активов по видам

3. Доходность и оборачиваемость нематериальных активов.

4. Ликвидность нематериальных активов, степень риска вложения капитала в данный вид актива

Источниками для данного вида анализа:

1. Баланс предприятия и приложений к нему

Состав нематериальных активов изучается:

1. По источникам поступления

2. По степени правовой защищенности

3. По степени ликвидности

4. Риск инвестиции в нематериальные активы

Анализ использования основных средств.

Амортизация:

1. Обычная

2. Ускоренная – применяется там, где основные средства подвержены либо серьезному моральному износу, либо в тяжелых условиях (компьютер)

Основные средства:

1. Активные

b. Оборудование

d. Инструмент

2. Пассивные

b. Инвентарь

Амортизация – перенесение по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимой продукции (работ, услуг).

Восстановление основных средств – капитальный ремонт.

Переоценка основных средств – оценка согласно рыночной стоимости.



Фондоотдача – уровень использования основного средства (выпуск продукции на 1 рубль основного средства).

Фондовооруженность – уровень обеспеченности работников основными средствами. В отличие от фондоотдачи, фондовооруженность показывает, какая стоимость основных средств приходится на работающего.

Учетная политика предприятия – виды и нормы амортизации,

Задача :

1. Определить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровень их использования по обобщающим и частным показателям.

2. Установить причины состояния использования уровня основных средств.

4. Изучить степень использования производственной мощности предприятия и оборудования.

5. Выявить резервы повышения интенсивности и эффективности использования основных средств.

Источники анализа:

1. Бизнес-план предприятия

2. План технического развития

3. Бухгалтерская отчетность (баланс предприятия)

4. Форма 5 (приложение к балансу предприятия (раздел 3 – амортизируемое имущество)

5. Форма 11 (отчет о наличии движения основных средств)

6. Баланс производственной мощности

7. Данные по переоценке основных средств

8. Инвентарные карточки учета основных средств.

9. Проектная и сметная техническая документация.

Данный анализ начинается с учета наличия основных средств, их динамики и структуры.

Основные средства делятся на:

1. Промышленно-производственные

2. Непромышленные

Показатели, характеризующие анализ движения основных средств.

1. Коэффициент обновления = Стоимость поступивших основных средств/Стоимости всех основных средств на конец года.

2. Срок обновления основных средств =

3. Коэффициент выбытия = Стоимость выбывших основных средств/Стоимость основных средств на начало года.

4. Коэффициент прироста = Сумма прироста основных средств/Стоимость на начало года.

5. Коэффициент износа = Сумма износа основных средств/Первоначальная стоимость основных средств.

6. Коэффициент годности = Остаточная стоимость основных средств/Первоначальная стоимость основных средств.

7. Показатель общей фондовооруженности труда = Среднегодовая стоимость промышленного производства основных средств/среднесписочная численность рабочих в смену.

8. Уровень технической вооруженности труда = Стоимость производственного оборудования/Среднесписочное число рабочих в смену.

Методика анализа оборотных активов предприятия, в том числе: производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, дебиторской задолженности.

Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов

Оборотные активы – наиболее мобильная часть капитала, от состояния и использования которого зависит состояние хозяйственной деятельности и финансового состония предприятия

Три вида:

1. Используется в снабжении

2. Производстве

Соотношение вложений зависит от характера деятельности.

1. По характеру участия в операционном процессе

2. По периоду функционирования

По степени рисков:

1. С минимальным риском

2. С малым риском (дебиторская)

3. С высоким риском вложения

Анализ состояния запасов

Увеличение удельного веса запасов свидетельствует об:

  1. Увеличение производства
  2. Стремление защитить денежные средства от инфляции
  3. Неэффективное управление запасами
  4. Недостаток запасов может привести к перебоям производственного процесса, недозагрузки производственной мощности, росту себестоимости, падению объемов выпуска продукции, что ведет к низким финансовым результатам.

Большой удельный вес имеет готовая продукция

Продолжительность нахождения капитала в виде готовой продукции = время хранения готовой продукции на складах с момента производства до отгрузки покупателям.

Время в течение которой производится продукция – продолжительность нахождения капитала на стадии незавершенного производства.

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование. При проведении анализа обеспеченности предприятия производственным оборудованием и эффективности его использования все оборудование целесообразно сгруппировать по его участию в процессе производства.

Оборудование - наиболее активная часть основных средств. Возрастание его удельного веса считается прогрессивной тенденцией. В процессе анализа наряду с исчислением доли среднегодовой стоимости активной части промышленно - производственных основных средств устанавливается количественная обеспеченность предприятия машинами и оборудованием, определяется их технический уровень и соответствие лучшим мировым образцам.

Оборудование включает соответственно следующие главные составляющие: наличное, установленное и действующее.

К наличному оборудованию относится все имеющееся на предприятии оборудование не зависимо от того, где оно находится (в цехах, на складе) и в каком состоянии.

К установленному оборудованию - смонтированное и подготовленное к работе оборудование, находящееся в цехах, причем часть установленного оборудования может быть в резерве, на консервации, в плановом ремонте, модернизации.

Действующее оборудование - это фактически работающее в отчетном периоде оборудование независимо от продолжительности.

Задача наиболее полного использования оборудования заключается в том, чтобы свести к минимуму количество неустановленного бездействующего оборудования. С этой целью необходимо сближение величин, характеризующих количество наличного, установленного и работающего оборудования.

Немаловажное значение имеет анализ возрастного состава оборудования на основе амортизационных групп (см. табл. 9).

Показатели таблицы 9 позволяют сделать следующие выводы:

Оборудование со сроком использования до 5 лет составляет 14% от общего количества;

Использования со сроком до 10 лет оборудование составляет 15% от общего количества;

Оборудование со сроком использования до 15 лет составляет 10% от общего количества.

Таблица 2.3.1 Возрастной состав оборудования ООО «Авторемстрой» (шт)

Возрастные группы

Удельный вес в %

Количество единиц по видам оборудования

Удельный вес в %

Расчет коэффициентов, характеризующих движение и техническое состояние основных средств ООО «Авторемстрой» приведен в таблице 2.3.2.

Таблица 2.3.2 Данные о движении и техническом состоянии основных средств

Данные таблицы 2.3.2, рассчитанные в соответствии с приложением 1, показывают, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии улучшилось за счет более интенсивного их обновления. В отчетном году коэффициент ввода основных средств составил 0,1559.

Степень изношенности основных фондов ООО «Авторемстрой» характеризуется двумя коэффициентами: коэффициент износа и годности.

Рассматривая соотношение коэффициента годности в 2010 и 2011 годах можно судить о том, что коэффициент увеличился с 0,6802 до 0,6976 в отчетном году, что говорит о качественном увеличении состава основных фондов. Коэффициент износа снизился на 0,017 (с 0,3198 до 0,3024). Учитывая полученные ранее значения показателей движения основных средств (опережающий рост поступления над выбытием) и зная, что учетной политикой начисление амортизации по сравнению с 2010 годом не менялась, можно заключить, что анализируемый период организация приобретала бывшие в эксплуатации основные средства. По сравнению с 2010 годом поступивших основных средств на ООО «Авторемстрой» в 2011 году было больше на 13,2 %. Наблюдается незначительное выбытие основных средств, что в отчетном периоде составляет 1,37 %. Степень износа основных фондов в целом по предприятию составляет 31,98 % и 30,24 % в 2010 и 2011 гг. соответственно. Значение коэффициента годности, который на анализируемом предприятии равен 0,6802 в 2010 г. и 0,6976 в 2011 г., говорит о том, что в целом по предприятию было произведено обновление основных фондов.

Обобщающими показателями (таблица 2.3.3), характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда. Обеспеченность предприятия отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой по плану выполнения продукции. Фондовооруженность труда в отчетном периоде составила 96,52 тыс. руб./чел. Отклонение от предыдущего периода составляет 13,54 тыс. руб./чел. Темп роста фондовооруженности составил 16%, это говорит о том, что основные фонды увеличились на 16%, то есть стоимость основных средств возросла по сравнению численностью работников предприятия.

Таблица 2.3.3 Показатели фондовооруженности и технической вооруженности труда (%)

Показатель фондовооруженности показывает, что на каждого работника предприятия приходится основных фондов в 2011 году на сумму 96,52 тыс. руб/чел. В 2011 году фондовооруженность повысилась, что связано с увеличением среднегодовой стоимости основных фондов.

Показатель фондовооруженности применяется для характеристики степени оснащенности труда работников ООО «Авторемстрой». Чем больше фондовооруженность, тем больше объем производства и тем больше стоимость основных фондов.

Можно сделать вывод, что объем производимых услуг предприятием ООО «Авторемстрой» в 2011 году увеличился. Темп роста технической вооруженности равен 16%, следовательно, в 2011 году на одного рабочего предприятия ООО «Авторемстрой» приходилось на 16% оборудования больше, чем в 2010 году.

Эффективность использования основных средств оценивается такими обобщающими показателями, как фондоотдача и фондоемкость.

Фондорентабельность - показатель, характеризующий, сумму прибыли (от реализации или до налогообложения) в рублях приходится на 100 рублей основных фондов.

Рост показателя в динамике характеризует более эффективное использование основных фондов, а уменьшение данного показателя в динамике при одновременном увеличении фондоотдачи говорит об увеличении затрат предприятия.

Фондоемкость - величина обратная фондоотдаче.

Эффективность использования основных фондов в динамике отражена в таблице 2.3.4, расчеты приводятся на основании приложения 1.

Таблица 2.3.4 Анализ эффективного использования основных фондов ООО «Авторемстрой» за 2009 - 2011 годы (тыс. руб.)

Как видно из рисунка 2.3.2, в 2011 году в организации значение фондорентабельности упало с 3,90 руб. до 3,69 руб., что составило 5,38% снижения в сравнении с 2010 годом, что может быть связано с ростом среднегодовой стоимости основных средств.

Рис. 2.1.2

По данным расчетов (см. табл.2.3.4) можно видеть, что в 2010 году показатель фондорентабельности увеличился, то есть рентабельность основного капитала увеличилась на 26,21%.

Изменения в процентном соотношении в 2011 году в сторону снижения составили 5,38 %, не смотря на рост прибыли от реализации на 151,34%, среднегодовая стоимость основных производственных фондов росла в шесть более медленными темпами в 2011 году.

2010 году фондоотдача увеличивалась более интенсивными темпами, так как в 2010 году произошло выбытие основных фондов, а в 2011 ее значение увеличилось на 23,35%, что является положительной тенденцией в деятельности организации и связано с увеличением стоимости оказанных услуг.

Показатель фондоемкости снизился на 18,93%, как и в предыдущие годы, так как фондоемкость показатель обратный фондоотдаче и характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящихся на один рубль произведенной продукции в 2009 году равен 0,79 руб., а в 2010 году 0,57 руб., в 2011 году 0,46 руб.

Объекты основных фондов составляют основу любого производства, в процессе которого создается продукция, оказываются услуги и выполняются работы. Основные фонды занимают основной удельный вес в общей сумме основного капитала хозяйствующего субъекта. От их количества, стоимости, качественного состояния, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности хозяйствующего субъекта.

Задачами анализа состояния и эффективного использования средств труда являются:

Установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами - соответствие величины состава и технического уровня фондов потребности в них,

Изучение состава и динамики основных средств, темпов обновления активной части,

Определение степени использования основных фондов и факторов, на них повлиявших,

Установление полноты применения парка машин и оборудования и его комплексности,

Определение влияния использования основных фондов на объем продукции и другие экономические показатели работы хозяйствующего субъекта,

Выявление резервов роста фондоотдачи, увеличения объема продукции и прибыли за счет улучшения использования основных фондов.

Наличие основного капитала в целом и его отдельных видов определяется на дату и за период. В первом случае показатели называют моментными, во втором - средними за период, или интервальными.

Величина авансированных ресурсов выражается средней за период стоимостью основного капитала, т. е. их средним остатком, который рассчитывается по формуле средней хронологической моментного ряда:

Мерой потребления основного капитала выступает износ, денежным выражением которого являются амортизационные отчисления, представляющие собой часть стоимости основного капитала, переносимую на готовый продукт (процесс товарного обращения) в каждом производственном цикле или за определённый период Попова Р.Г. Финансы предприятий. - СПб.: Питер, 2010. С. 149.

Оценку уровня технического состояния и развития производственного потенциала начинают с анализа состава и движения основных средств. Под составом основных средств понимают внутренние соотношения его частей - структуру.

Под движением подразумевают поступление, выбытие, износ, замену, обновление, увеличение или уменьшение фондов и т. п. От изменений структуры основных фондов, их движения во многом зависит технический уровень производства.

Анализ структуры основных средств позволяет оценить их состав с точки зрения степени их использования в производственном процессе. В ходе этого анализа сопоставляют данные из раздела 3 формы № 5 приложения к годовому балансу на начало и конец отчётного периода по всем элементам основных средств.

Оценка изменений проводится по первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств. При этом проводят горизонтальный и вертикальный анализ.

Горизонтальный анализ состоит в оценке динамики показателей, установлении их абсолютных изменений и темпов роста. Вертикальный анализ - это анализ структуры объёктов Воронов В.В. Экономика и финансы предприятия. М.: РАГС, 2009. С. 88.

Оценку движения основного капитала проводят по следующим показателям:

Коэффициент поступления (новизны):

где F п - поступивший капитал;

F 1 - стоимость капитала в отчетном периоде.

Он отражает долю новых основных средств в составе всех основных фондов на конец периода.

Темп поступления:

где F в - выбывший капитал;

F о - стоимость капитала в базисном периоде.

Он показывает, какая доля в стоимости основных средств на начало периода направлена на покрытие выбытия основных средств за период.

Коэффициент замены:

Он показывает долю вновь вводимых основных средств, направленную на замену выбывающих.

Коэффициент интенсивности обновления:

Он отражает величину выбывших средств на единицу вновь вводимых объектов, т. е. количество выбывающих устаревших объектов в результате введения новых.

Таким образом, коэффициент интенсивности обновления отражает уровень высвобождения капитала в результате введения новой техники.

Этот показатель характеризует темп технического прогресса. Его увеличение свидетельствует о сокращении сроков эксплуатации средств, ликвидации устаревших объектов.

Замедление процессов обновления и ликвидации устаревших основных средств приводит к увеличению степени их изношенности, старению машин, оборудования и других элементов как активной части, так и всех основных средств.

Коэффициент расширения:

Если количество поступивших основных средств превышает количество выбывшего оборудования, Kр > 0 - следовательно парк машин и оборудования расширяется, если Kр = 0 - следовательно парк остаётся без изменения и если Kр < 0 - следовательно парк сужается.

Коэффициент масштабности обновления:

Он отражает долю новых фондов по отношению к начальной величине. Возможна детализация расчётов по формам обновления (техническое перевооружение, реконструкция, расширение и т.п.) Соломатин А.Н. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли. СПб. 2009. С. 221 .

Срок обновления имеет обратное значение к коэффициенту масштабности обновления:

Коэффициент стабильности, характеризующий сохраняемые для дальнейшего использования фонды:

Коэффициент выбытия:

Срок службы определяется величиной, обратной коэффициенту выбытия:

Он характеризует фактический срок эксплуатации объектов основных средств.

Оценку состояния основного капитала отражают коэффициенты годности, износа.

Коэффициент годности:

где F ост - остаточная стоимость, имеющихся в наличии основных средств;

F - первоначальная (восстановительная) стоимость наличного остатка основных средств;

K и - коэффициент износа.

Коэффициент годности устанавливает неизношенную долю основных средств.

Коэффициент износа:

где А - сумма износа (амортизации) основных средств определяется как разность между первоначальной (восстановительной) и остаточной стоимостью объектов, т. е. разность между остатком основных средств, отражённых в разделе 3 приложения к балансу (форма № 5), и остатком соответствующих средств в балансе (форма № 1).

Коэффициент износа показывает долю основных средств, перенесённую на продукт или процесс товарного обращения (амортизированную).

Значения коэффициентов, отражающих состояние и движение основных средств, сравнивают в динамике и статике. На основе горизонтальной и вертикальной оценки их величин делают выводы и принимают управленческие решения.

Анализ эффективности использования основного капитала отражает качество использования производственного потенциала, характеризует технический уровень производства с точки зрения основной задачи привлечения капитала для производства и реализации товаров с целью получения прибыли Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М. 2009. С. 245..

Для характеристики использования основного капитала применяют систему показателей, которая включает обобщающие и частные технико-экономические показатели.

Обобщающие показатели отражают использование всех основных производственных средств, а частные - использование отдельных их видов. Наиболее распространённым общим показателем использования капитала является фондоотдача, рассчитываемая по формуле:

где N р - объём реализации (в промышленности - произведённой продукции, включая незавершённое производство);

Средняя за период стоимость основных средств.

Этот показатель отражает количество реализованных товаров (выпущенной продукции) на единицу стоимости основного капитала или какой объём товарооборота (выпущенной продукции) предприятие имеет от использования единицы стоимости основных средств.

При его расчёте из общей стоимости основных средств желательно исключить стоимость переданных в аренду объектов по данным раздела 3 формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Такое исключение связано с тем, что переданные в аренду основные средства не участвуют в реализации товаров Титов В.И. Экономика предприятия. М. 2010. С. 177..

Увеличение фондоотдачи означает рост эффективности использования объектов и наоборот.

Фондоотдача всех основных средств зависит от отдачи активной их части и её удельного веса в общей стоимости основного капитала. В анализе можно определить влияние на фондоотдачу названных факторов с помощью следующей модели:

где - средняя за период величина активной части основных фондов.

Значение удельного веса активной части основных фондов рассчитывают отношением:

Фондоотдача является прямой величиной уровня использования капитала. Фондоёмкость - обратный фондоотдаче показатель:

Этот показатель отражает величину основного капитала, приходящегося на единицу продаж (объёма выпущенной продукции в промышленности), т. е. производственную мощность за соответствующий период. Его ещё называют коэффициентом закрепления основных средств Ефимова О.В. Эффективность использования имущества // Экономика и жизнь. 2011. №1. С. 13 .

Важным показателем эффективности является оборачиваемость основных фондов. Он отражает длительность оборота основного капитала и исчисляется по формуле:

где T - число дней периода.

Материально-техническую базу предприятия также оценивают показателями фондовооружённости и фондооснащённости.

Фондовооружённость находят отношением среднегодовой стоимости активной части основных средств на среднюю численность оперативного персонала торговых предприятий (продавцы, кассиры-контролеры, заведующие секциями, администраторы торгового зала) или работников основного производства.

Фондооснащённость определяется делением среднегодовой стоимости всех основных фондов на общую среднесписочную численность работников.

Фондовооружённость и фондооснащённость показывают, какой величиной стоимости основных средств располагает в процессе товарообращения (производства) один работник соответствующей группы персонала в среднем.

Эффективность использования основных фондов определяют также отношением одного из показателей прибыли предприятия (прибыль от реализации, прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, валовая прибыль, чистая прибыль к средней за год стоимости основных фондов. Этот показатель называют рентабельностью основного капитала. Он отражает величину прибыли, получаемую от использования единицы стоимости основного капитала.

Если рентабельность определяют по показателю прибыли от реализации, то из стоимости основных средств желательно исключить стоимость переданных в аренду объектов, отражённых в разделе 3 формы № 5 «Приложение к балансу».

Кроме приведённых выше обобщающих показателей использования основных средств (фондоотдача, фондоёмкость, амортизациёмкость, фондовооружённость, фондооснащённость, оборачиваемость, рентабельность) применяют частные технико-экономические показателииспользования оборудования и площадей предприятия.

Для характеристики использования оборудования применяют показатель экстенсивной нагрузки (использование по времени) - коэффициент экстенсивного использования оборудования:

где Тф - время фактической работы оборудования;

Т max - максимально возможное время работы оборудования.

Интенсивность нагрузки (использование по мощности) определяют посредством коэффициента интенсивности использования оборудования:

где Мф - фактический выпуск продукции в единицу времени работы оборудования (фактически достигнутая производительность);

Мт - теоретическая (паспортная) производительность оборудования.

Оценку использования оборудования по объёму работы осуществляют с помощью коэффициента интегральной нагрузки (обобщающий показатель) Чернов В.В. Анализ собственного капитала // Проблемы современной экономики. 2010. №1. С. 9:

где N вф - фактический выпуск продукции за время фактической работы оборудования.

N в max - максимально возможный выпуск продукции, исходя из паспортной производительности и максимально возможного времени работы.

Во многих организациях кроме собственных основных фондов используют арендованные, что особенно характерно для предприятий сферы обращения, гостиничного и туристического бизнеса и малых фирм, не имеющих достаточного количества собственного имущества.

В отличие от собственных основных средств взятые в аренду объекты учитываются за балансом, и основными затратами по их использованию является арендная плата, а не стоимость, списываемая в результате износа. Поэтому в анализе арендованных основных средств обычно применяют только часть показателей, связанную с величинами площади предприятия и складской ёмкости.

Располагаемая площадь (Пр) - это площадь, которую имеет предприятие;

Производственная площадь (Ппр) - это площадь, на которой непосредственно осуществляется производственный процесс;

Площадь, занятая оборудованием (Пзо) - часть производственной площади, непосредственно занятой оборудованием.

На основе этой классификации определяют структурные показатели использования площадей.

Коэффициент занятости производственной площади:

Он показывает долю площади, занятой оборудованием в производственной площади.

Коэффициент занятости располагаемой площади:

Обобщающим показателем занятости выступает доля располагаемой площади, занятой оборудованием. Она равна произведению коэффициентов занятости производственной и располагаемой площадей.

Коэффициент занятости располагаемой площади оборудованием:

Далее можно определить величину реализации (выпуска) продукции, приходящуюся на 1 кв.м. одной из категорий классификации площадей предприятия. Для этого объём реализованной (выпущенной) продукции делят на соответствующую категорию площадей (занятую оборудованием, производственную, располагаемую), т. е. определяют съём продукции с 1 кв.м. анализируемой площади.

Эти показатели связаны с показателями занятости площадей Слизкая В.П. Управление финансовой безопасностью предприятия в условиях нестабильности // Проблемы современной экономики. 2009. №4 (24). С. 11:

Приведённая взаимосвязь позволяет применить факторный анализ по методу цепных подстановок, где каждое из отношений в приведённой формуле отражает фактор, влияющий на отдачу располагаемой площади (N р /П р):

Первое отношение в сомножителях выражения N р /П зо - отдача площади, непосредственно занятой оборудованием;

Второе отношение П зо / П пр = К зпр;

Третий сомножитель П пр / П р = К зр.

Методом цепных подстановок последовательно заменяют по очереди сомножители выражения отчётными значениями в каждом последующем расчёте. Затем, вычитая из каждого последующего результата расчётов предыдущий, определяют соответствующее влияние приведённых в формуле факторов на отдачу располагаемой площади Яркина Т.В. Финансы организаций (предприятий). М. 2011. С. 155 .

На предприятиях торговли площадь обычно подразделяют на общую, торговую, площадь торгового зала. Общая площадь магазина включает торговую, рабочую и вспомогательную площадь. Её определяют как сумму площадей всех этажей, измеренных в пределах внутренней поверхности наружных стен, площадей, антресолей и переходов в другие здания.

Торговая площадь магазина выражает сумму площадей торгового зала, залов отдела заказов и кафетерия, помещений для оказания услуг покупателям, включая площадь демонстрационного зала.

При анализе находят соотношения указанных площадей по правилу нахождения удельного веса, описанному для расчёта соотношений располагаемой, производственной и занятой оборудованием площади.

Рост площади предприятия свидетельствует о расширении материально-технической базы. Однако здесь нужно учитывать правила соотношения торговой и общей площади. Опережение в росте общей площади в сравнении с торговой считается нерациональным.

Для оценки рациональности использования площади, кроме того, исчисляют показатель товарных запасов на 1 кв.м. общей или складской площади. Рост этого показателя свидетельствует о более эффективном использовании площади для хранения, но отрицательно влияет на эффективность использования товарных запасов (товарооборачиваемости).

В розничной торговле операции по хранению, по возможности, должны сводиться к нулю. Так например магазину следует добиваться роста объёма продаж, освобождаясь, насколько это возможно, от функций хранения, увеличивающих издержки обращения. Поэтому рост товарных запасов на единицу площади может отрицательно влиять на финансовый результат розничного торгового предприятия Парамонов П.Ф. Экономика предприятий. М. 2010. С. 109.

Таким образом, основной капитал (фонды) - это стоимостное выражение средств труда. Определяющим признаком основных фондов выступает способ перенесения стоимости на продукт - постепенно, в течение ряда кругооборотов (производственных циклов), частями по мере износа. То есть, единовременно авансированная стоимость в уставный капитал (фонд) в части основного капитала совершает постоянный оборот, переходя из денежной в производительную, товарную и снова в денежную форму. В этом состоит экономическое содержание основного капитала.

Основной капитал регулируется рядом нормативно-правовых актов, например таких как «Положение по бухгалтерскому учету основных средств», утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н (ПБУ 6/01 с изм. и доп.), Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.10.2003 г. № 91., Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. № 129- ФЗ, Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденным Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н; ПБУ 6/01 и п. 17 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» и рядом других.

основной капитал состав динамика

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА СОЦИАЛЬНО-ГУМАНИТАРНЫХ НАУК

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ»

Тема: «Анализ эффективности использования основного капитала».

Выполнил студент гр. ЭМЭ 4-42 Ситников Е.В.

Проверила преподаватель Смертина Е.Н.

Ростов-на-Дону

Введение…………………………………………………………………………3

1. Анализ эффективности использования основных производ­ственных фондов (ОПФ)…………………………………………………………………………….4

2.Анализ использования технологического оборудования…………………..…..11

3. Резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и

фондорентабельности…………………………………………………………..15

4. Анализ эффективности использования немате­риальных активов…………...17

5. Анализ использования производственной мощ­ности предприятия……..21

Заключение…………………………………………………………………….26

Список использованной литературы…………………………………………27

Приложение 1………………………………………………………………….28

Введение.

Рыночная экономика в Российской Федерации нахо­дится на стадии формирования. В условиях рынка хо­зяйствующие субъекты (предприятия, фирмы, органи­зации) выступают основным звеном экономики, поскольку именно на предприятии создаются необходи­мые обществу продукция и услуги, используются про­изводственные ресурсы, применяются прогрессивная техника и технология.

Формирование рыночных отношений предполагает конкурентную борьбу, в которой побеждают те (хозяй­ствующие субъекты), которые эффективно используют все виды имеющихся ресурсов. Рынок ставит хозяйству­ющие субъекты в жесткие экономические условия, кото­рые обусловливают проведение ими сбалансированной политики по поддержанию и укреплению финансового состояния: его платежеспособности и финансовой ус­тойчивости.

Эффективное использование всех видов ресурсов, в том числе и основных фондов, как одного из элементов материально-вещественных факторов производства, способствует росту фондоотдачи и производительности труда, увеличению выпуска, снижению себестоимости, росту прибыли и повышению финансового состояния.

Состояние производственного потенциала хозяй­ствующих субъектов и финансовая устойчивость тесно связаны между собой. Для того чтобы повысить финан­совую устойчивость, хозяйствующий субъект должен стремиться реализовать неиспользованные резервы ро­ста эффективности использования всех факторов про­изводства. Выявить и использовать имеющиеся резер­вы роста эффективности производства можно только на основе проведения анализа всех факторов производства.

1. Анализ эффективности ис пользования основных производ­ ственных фондов (ОПФ)

Основные фонды занимают, как пра­вило, основной удельный вес в общей
сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использова­ния во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансо­вого СОСТОЯНИЯ.

Для обобщающей характеристи­ки эффективности использования основных средств служат показатели рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных про­изводственных фондов), фондоотдачи (отношение стоимости произведенной или реализованной продукции, после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), удельных капитальных вложений на один рубль прироста про­дукции. Рассчитывается также относительная экономия основ­ных фондов:

- соответственно среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном годах; IBП- индекс объема производства продукции.

При расчете среднегодовой стоимости фондов учитываются не только собственные, но и арендуемые основные средства и не включаются фонды, находящиеся на консервации, резерв­ные и сданные в аренду.

Частные показатели применяются для характеристики использования отдельных видов машин, оборудования, про­изводственной площади, например, средний выпуск продукции в натуральном выражении на единицу оборудования за смену, выпуск продукции на 1 м 2 производственной площади и т.д.

В процессе анализа изучаются динамика перечисленных по­казателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхо­зяйственные сравнения.

Источники данных для анализа: бизнес-план предприятия, план технического развития, отчетный бухгалтерский баланс предприятия, приложение к балансу, отчет о наличии и движе­нии основных средств, баланс производственной мощности, данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая доку­ментация и др.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных, фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Взаимосвязь этих показателей можно представить следующим образом:

где R оп ф - рентабельность основных производственных фондов; П - прибыль от реализации продукции; ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов; ВП и РП - соот­ветственно стоимость произведенной или реализованной продук­ции; ФО - фондоотдача; R вп, R рп - рентабельность произведен­ной или реализованной продукции.

На изменение уровня фондоотдачи в свою очередь оказывает влияние ряд факторов. Факторы, определяющие рентабель­ность основных фондов, показаны на рис. 1.(Приложение 1)

Данные табл. 1 показывают, что фактический уровень рентабельности основных производственных фондов ниже пла­нового на 3 %. Чтобы определить, как он изменился за счет фондоотдачи и рентабельности продукции, можно воспользо­ваться приемом абсолютных разниц.

Исходная информация для анализа эффективности использования основных фондов.

Показатель План Факт Отклонение
Объем выпуска продукции (ВП), млн руб.Прибыль от реализации продукции, млн руб.Среднегодовая стоимость, млн руб.: основных производственных фондов (ОПФ) активной части единицы оборудования (Ц)Удельный вес, коэффициент: активной части фондов Фондорентабельность , % Рентабельность продукции (Rвп), % Фондоотдача, руб.: основных производственных фондов активной части Среднегодовое количество технологического оборудования (К)Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс.чВ том числе единицей оборудования: часов (Тед) смен (СМ) дней (Д)Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)Средняя продолжительность смены (П), чВыработка продукции за 1 машинно-час (ЧВ), млн руб. 96000179001271576801200,604140,818,657,5512,564240375050025027,50,400 10080019269140008400127,270,6037,819,147,2012,066226,513432470,42451,927,30,445 +4800+1396+1285+720+7,27-0,004-3,0+0,49-0,35-0,50+2-13,49-318-29,6-5,0-0,08-0,2+0,045

Изменение фондорентабельности за счет:

Фондоотдачи основных производственных фондов:

;

рентабельности производства продукции:

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изме­нение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и изме­нение фондоотдачи активной части фондов:

По данным табл. 1 произведем расчет влияния факторов
способом абсолютных разниц:

Итого -0,35 руб.

Фондоотдача активной части фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуры,времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа используем следующую факторную модель:

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расши­рить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности смены (Л).

Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы в сопоставимых ценах (Ц):

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудо­вания можно выполнить способом цепной подстановки.

Ключевые слова

региональные производственные функции / производственные инвестиции / эффектив- ные основные фонды / анализ экономики / regional production functions / production investments / effective fixed assets / analysis of economics

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы - Горбунов Владимир Константинович, Крылов Владимир Павлович

Эффективные производственные фонды региона или страны - это фонды, реально участвую-щие в создании продукции. В соответствии с неоклассическим принципом рациональности эконо-мических агентов именно эффективные фонды должны учитываться в производственных функциях,представляющих математические модели крупных производственных объектов (производствен-ных объединений, отраслей, экономик регионов и стран). Наличие адекватной производственнойфункции позволяет выполнять глубокий экономический анализ объекта и решать задачи плани-рования и прогнозирования. Однако для исследователей, как правило, доступна информация о ба-лансовых фондах, часто слабо отражающих реальное состояние экономики. Нечеткое понятие эф-фективных фондов поддается формализации и количественной оценке в рамках метода производ-ственных функций (ПФ) на основе модели В. К. Горбунова и А. Г. Львова (2012) построения стан-дартных макроэкономических ПФ, один из факторов которых - капитал, по статистическойинформации о производственных инвестициях . Эффективные фонды оцениваются вместе с пара-метрами ПФ и основными показателями динамики фондов: амортизации и начального значения. Вданной статье в уравнения динамики вводится дополнительно коэффициент реализуемости инве-стиций, представляющий долю реального использования выделенных производственных инвести-ций. Приводятся результаты комплексного оценивания параметров ПФ и эффективных фондовдля экономик Приволжского и Уральского федеральных округов с использованием нескольких клас-сов двухфакторных ПФ. В качестве второго фактора альтернативно рассматриваются труд и по-требление энергии. В результате построения ПФ региона вычисляются макроэкономические пока-затели: средние и предельные отдачи факторов, факторные эластичности, предельная норма за-мещения факторов и эластичность замещения. Это повышает качество количественного анализарегиональных экономик и объективность их сравнения.

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу, автор научной работы - Горбунов Владимир Константинович, Крылов Владимир Павлович

  • Эффективные производственные фонды и производственные функции малого предпринимательства регионов

    2018 / Горбунов Владимир Константинович, Львов Александр Геннадьевич
  • Регуляризация задачи построения капитальных производственных функций по данным об инвестициях и проверка устойчивости производственных характеристик

    2014 / Крылов Владимир Павлович
  • Производственные функции малого предпринимательства регионов России: о методе пространственной регрессии

    2015 / Горбунов Владимир Константинович, Деревенский Владимир Геннадьевич
  • Производственные факторы и эластичность их замещения в России и ее дальневосточных регионах

    2017 / Величко Андрей Сергеевич
  • Агрегированная производственная функция с учетом научно-технического прогресса для экономики России

    2015 / Гребнев М.И.
  • Технологические параметры региональной экономической системы

    2013 / Исаев Артем Геннадьевич
  • Выявление специфики общественного производства России с помощью производственных функций

    2016 / Скуфьина Татьяна Петровна, Баранов Сергей Владимирович
  • Оценка прогноза экономического роста на основе производственной функции

    2015 / Зарецкая В.Г., Осиневич Л.М.
  • Многометодная оптимизация управления в экономической модели выбора налоговой ставки для предприятий энергетической отрасли

    2013 / Колмакова Анастасия Ивановна

Effective production assets of region or country are the assets that really commit in production development. According to the neoclassical rationality principle of economic agents, the effective assets have to be considered in the production functions representing the mathematical models of large production facilities (production associations, sectors, economies of regions and countries). Existence of adequate production function allows making the deep economic analysis of facility and solving planning and forecasting problems. However, the researchers have only information on the balance funds, which are often poorly reflecting the real state of economy. The indistinct effective fund concept can be formalized and assessed quantitatively within the method of the production functions (PF) on the basis of V. K. Gorbunov and A. G. Lvov’s model (2012) of the standard macroeconomic PF development, one of which factors - the capital according to the statistical information on production investments . Effective funds are estimated together with the PF parameters and the main indicators of fund dynamics: amortization and initial value. In the article, the coefficient of marketability on investment, which is a share of real use of the allocated production investments , is additionally introduced into the dynamic equation. The comprehensive assessment results of the PF parameters and effective funds for economies of the Volga and Ural Federal Districts with use of several classes of two-factorial PF are given. As the second factor, the work and energy consumption are alternatively considered. As the result of development of region PF, the macroeconomic indicators: average and marginal returns of factors, factorial elasticity, marginal rate of factor substitution, elasticity of substitution, are calculated. It increases the quality of the quantitative analysis of regional economies and objectivity of their comparison.

Текст научной работы на тему «Оценка Эффективности основного капитала предприятий методом производственных функций»

334 СОВРЕМЕННЫЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ...

Для цитирования: Экономика региона. - 2015. - №3. - С. 334-347

doi 10.17059/2015-3-27 УДК 332.01; 330.14; 330.322.2; 519:254

В. К. Горбунов, В. П. Крылов

Ульяновский государственный университет (Ульяновск, Российская Федерация)

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЙ МЕТОДОМ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФУНКЦИЙ1

Эффективные производственные фонды региона или страны - это фонды, реально участвующие в создании продукции. В соответствии с неоклассическим принципом рациональности экономических агентов именно эффективные фонды должны учитываться в производственных функциях, представляющих математические модели крупных производственных объектов (производственных объединений, отраслей, экономик регионов и стран). Наличие адекватной производственной функции позволяет выполнять глубокий экономический анализ объекта и решать задачи планирования и прогнозирования. Однако для исследователей, как правило, доступна информация о балансовых фондах, часто слабо отражающих реальное состояние экономики. Нечеткое понятие эффективных фондов поддается формализации и количественной оценке в рамках метода производственных функций (ПФ) на основе модели В. К. Горбунова и А. Г. Львова (2012) построения стандартных макроэкономических ПФ, один из факторов которых - капитал, по статистической информации о производственных инвестициях. Эффективные фонды оцениваются вместе с параметрами ПФ и основными показателями динамики фондов: амортизации и начального значения. В данной статье в уравнения динамики вводится дополнительно коэффициент реализуемости инвестиций, представляющий долю реального использования выделенных производственных инвестиций. Приводятся результаты комплексного оценивания параметров ПФ и эффективных фондов для экономик Приволжского и Уральского федеральных округов с использованием нескольких классов двухфакторных ПФ. В качестве второго фактора альтернативно рассматриваются труд и потребление энергии. В результате построения ПФ региона вычисляются макроэкономические показатели: средние и предельные отдачи факторов, факторные эластичности, предельная норма замещения факторов и эластичность замещения. Это повышает качество количественного анализа региональных экономик и объективность их сравнения.

Ключевые слова: региональные производственные функции, производственные инвестиции, эффективные основные фонды, анализ экономики

Введение

Стоимость основных производственных фондов (капитал) является одним из основных показателей регионального развития. Однако эта числовая мера базового понятия экономического анализа и прогнозирования развития сложных производственных объектов (отрасли, региона) является нечеткой и неоднозначной в силу известных проблем агрегирования экономических показателей. Доступным для исследователей показателем экономического развития является балансовая стоимость производственных фондов. Однако этот показатель плохо отражает экономическую реальность из-за трудностей приведения различных компонент фондов сложного объекта к общим ценам и оценку степени их износа .

1 © Горбунов В. К., Крылов В. П.. Текст. 2015.

Другой недостаток показателя балансовых фондов - это их неполное использование, что типично для рыночной экономики и особенно характерно - для российской экономики постсоветского периода. В новой реальности значительная часть производственных фондов не используется и разрушается, отчетные статистические данные не всегда соответствуют предположению о рациональности (в легальном понимании) использования производственных факторов. Причинами могут быть как нерациональность поведения новых акторов (собственников и менеджеров), так и несоответствие отчетной информации истинному состоянию в силу различных причин, в том числе коррупционного присвоения части выделенных инвестиций, определяющих динамику фондов, и нелегитимного удешевления работ по их освоению. Проблема коррупции в российской экономике начинает привлекать исследователей на институционально-модель-

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

WWW.ECONOMYOFREGiON.COM

В. К. Горбунов, В. П. Крылов 335

ном уровне , и специфический вклад в эту проблему может внести метод производственных функций .

Производственные функции (ПФ) являются математическими моделями достаточно крупных производственных объектов, отраслей, региональных и национальных экономик. ПФ позволяют решать задачи экономического анализа, недоступные калькуляционным методам. Основным аргументом (производственным фактором) производственной функции является стоимость производственных фондов (капитал), и, в соответствии с неоклассической концепцией рациональности производства, это должны быть не балансовые, а реально используемые фонды. Соответственно, информация о балансовых фондах во многих случаях будет плохой основой для построения ПФ и использования их в количественном экономическом анализе. Несоответствие доступной меры фондов балансовой стоимости - скрытой, но осмысленной мере эффективных фондов (ЭФ) вызывало скепсис относительно метода ПФ уже на ранней стадии его становления .

Проблема оценки ЭФ может решаться, если известны производственные инвестиции на периоде сбора статистической информации об объекте. Инвестиции, как правило, отражают рыночную конъюнктуру, их величина хорошо определена, и они реализуются (если они рациональны) как эффективные фонды. Динамика ЭФ на периоде наблюдения объекта зависит от их начального уровня, фактических производственных инвестиций, скорости их освоения и амортизации овеществленного капитала. Инвестиции - это величина типа «поток», а капитал - величина типа «запас». При отсутствии инвестиций производство может некоторое время функционировать за счет накопленного капитала. Несмотря на эти различия, некоторые исследователи строят инвестиционные ПФ, отличающиеся от традиционных капитальных ПФ простой заменой фактора «капитал» на текущие инвестиции.

В работе В. К. Горбунова и А. Г. Львова предложено развитие метода наименьших квадратов (МНК) для построения стационарных капитальных ПФ в ситуации, когда известны инвестиции в производство. При этом на периоде наблюдения реконструируется динамика не балансовых, а эффективных фондов. Одновременно могут оцениваться параметры, определяющие скорость освоения инвестиций и амортизацию фондов. Новая, более сложная задача МНК оценивания расширенного набора параметров в общем случае является

плохо обусловленной (некорректно поставленной) задачей нелинейного программирования, требующей использования эффективных методов оптимизации, а также регуляризации на основе содержательной дополнительной (экспертной) информации. Для преодоления вычислительных сложностей производственные функции строятся в последовательно усложняющихся классах, начиная с простейшего класса Кобба - Дугласа. Оценка (реконструкция) динамики ЭФ на промежутке наблюдения требует задания начального значения эффективных фондов, а также коэффициента амортизации. Такие значения можно оценить калькуляционными методами . Эти методы требуют использования детальной информации об экономике и достаточно трудоемки, но эта работа должна быть проделана в полном объеме лишь для начального периода.

В данной статье развивается подход в следующих отношениях. В уравнения динамики капитала вводится дополнительно коэффициент реализуемости инвестиций, представляющий долю реального использования выделенных производственных инвестиций. В качестве дополнительного средства преодоления вычислительной сложности задач МНК используется переход к индексным ПФ с последующим восстановлением параметров функций в абсолютных формах (относительно абсолютных значений переменных) . Разработанный метод применен для сравнительного анализа экономик двух федеральных округов России.

В первом разделе статьи рассматриваются двухфакторные ПФ в абсолютной и - кратко - в индексной формах. Приводятся характеристики производства, выводимые из производственных функций, а также представлены классы ПФ, использованные при расчетах. Во втором разделе излагается задача построения капитальных ПФ с реконструкцией эффективных фондов по информации об инвестициях. В третьем - приводятся и обсуждаются результаты решения этой задачи для статистических данных Приволжского и Уральского федеральных округов. В качестве второго фактора альтернативно рассматриваются труд и потребление энергии. Четвертый раздел - выводы.

1. Производственные функции в абсолютной и индексной формах

Производственные функции являются математическими моделями исследуемых объектов типа черного ящика , представляющими зависимости выпуска продукции от затрат производственных факторов в предпо-

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

336 СОВРЕМЕННЫЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ...

ложении их рационального использования. Производственные функции описывают сложный объект упрощенно на основе выделения его наиболее существенных (для конкретного исследования) показателей затрат, имеющих количественные меры, и установления конкретной функциональной связи, которая, по предположению, существует между затратами и выпуском.

Рассмотрим стационарные двухфакторные капитальные ПФ различных параметрических классов

Y _ F (K, L; w), (1)

где валовой выпуск моделируемого производственного объекта Y за отчетную единицу времени (обычно год) определяется уровнем использования эффективных фондов (эффективного капитала) K и труда L, переменная w _ (wp ..., wp) представляет вектор параметров соответствующего класса ПФ, выбираемый из некоторого множества № с Rp пространства параметров данного класса функций. Вместо труда также (альтернативно) используется показатель производственного использования энергии E. Эта замена существенна только при конкретных расчетах.

При рассмотрении теоретических вопросов зависимость ПФ от параметров не выделяется: Y _ F (K, L). В записи (1) предполагается, что основные переменные (Y, K, L) имеют размерности: валовой выпуск Y и фонды K измеряются стоимостью, а затраты труда L - стоимостью, временем или численностью. Функции с содержательно измеренными переменными (1) будем называть заданными в абсолютной форме. Для преодоления вычислительных проблем построения ПФ по производственной статистике также используются производственные функции в индексной форме, то есть аналогичные по структуре функции, но относительно индексов соответствующих показателей, то есть отношений значений переменных (Y, K, L) к их базовым величинам (Y0, K0, L0):

и _-, k_-, X _ -

Индексная функция F(k, X; ш) связана с абсолютной F(K, L; w) равенством F(K, L; w) = = Y0F(k, X; ш). Связь параметров абсолютной и индексной форм w и ш устанавливается структурным анализом этого равенства для конкретных классов функций. В индексная форма исследована в связи с критикой метода ПФ относительно «некорректности», с точки зрения

В соответствии с современными представлениями о рациональности производства, производственная функция F(K, L) должна быть монотонно возрастающей и квазивогнутой в экономической области пространства факторов {K, L}. Квазивогнутость функции F(K, L) означает, что верхние множества ее уровней {K > 0, L > 0: F(K, L) > с} должны быть выпуклыми множествами пространства факторов.

Производственная функция в абсолютной форме F(K, L) позволяет вычислять принципиально наблюдаемые характеристики производства : средние эффективности факторов Y/K и Y/L, предельные эффективности dF(K, L) / dK и dF(K, L) /dL, их отношения - факторные эластичности

e dF(K, L): Y _d ln F(K, L)

S K = dK " K = d ln K ’

DF(K, L): Y _ d ln F(K, L) e L dL ■ L d ln K " c)

Сумма факторных эластичностей цKL _ eK + + eL является эластичностью производства по масштабу.

На языке процентов факторные эластичности показывают, на сколько процентов (примерно) увеличится выпуск, если использование соответствующего фактора возрастет на 1 %. Эластичность производства показывает, что при росте всех факторов на 1 % выпуск возрастет примерно на |aKL %

Производственная функция также позволяет вычислять более глубокие характеристики процесса замещения факторов, при котором сохраняется уровень выпуска:

Предельную норму замещения (ПНЗ) труда капиталом

dF (K, L) dF (K, L) dL " dK

Эластичность замещения труда капиталом

F(K, L) _ const.

Величина ПНЗ (4) показывает, на сколько процентов нужно увеличить или уменьшить использование капитала K при уменьшении или увеличении используемого труда L на 1 %. Эластичность замещения (5) представляет связь фондовооруженности K/L с предельной нормой замещения, показывая на сколько про-

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

WWW.ECONOMYOFREGiON.COM

В. К. Горбунов, В. П. Крылов 337

центов изменяется фондовооруженность при изменении ПНЗ на 1 %.

Неявными характеристиками ПФ, которые могут дополнить анализ адекватности ПФ реальным объектам, являются функции факторного спроса, предложения, прибыли и издержек, определяемые задачами рационального производства - максимизации прибыли или минимизации издержек .

1. Функция Кобба - Дугласа (КД):

с ограничениями на параметры w = (A, а, в) > 0. Эта функция положительно однородная степени ц = а + в, представляющей также эластичность относительно масштаба затрат. Известно , что степени а и в представляют факторные эластичности производства (3), и эластичность замещения (5) равна ст = 1. Эти показатели не зависят от количеств используемых факторов, и функции КД можно называть функциями постоянных факторных эластичностей.

2. Функция постоянной эластичности замещения (ПЭЗ)

A (vK-р + (1 -v) £-р)-ц/р (7)

с ограничениями (A, ц) > 0, -1 < р ф 0, 0 < v < 1. Эта функция положительно однородная степени ц (эластичность производства). Ее эластичность замещения не зависит от количеств используемых факторов и равна ст = 1 / (1 + р). В пределе р ^ 0 функция ПЭЗ (7) переходит в функцию КД (6).

3. Функция Солоу:

A (vK а+(1 -v) LP)T, 0

Общиего вида ограничения на параметры функции Солоу, обеспечивающие ее возрастание и квазивогнутость, неизвестны. При практической оценке параметров функции (8) эти свойства следует контролировать, строя изокванты. Эта функция также неоднородная. При а = в < 1 эта функция относится к классу ПЭЗ (7), где р = -а, ц = ау.

Последовательность приведенных и других функций полезно использовать в процедуре поэтапного усложнения класса функций при их построении по производственной статистике, передавая значения оцененных параметров для формирования начального приближения параметров более сложного класса .

Если ограничиться индексной формой ПФ, как в работе , то из приведенных характеристик можно определять только постоянные

факторные эластичности (3), используя функцию КД (6), а также эластичность замещения (5) и эластичность по масштабу ц, используя функцию ПЭЗ (7).

2. Задача построения ПФ с реконструкцией эффективных фондов

Статистика производственных секторов и регионов последних лет обычно содержит данные о выпуске Yt, о выделенных (отчетных) производственных инвестициях It и о затратах труда L t:

{Y, It,L: t = 0,T}. (9)

В упомянутых выше работах и работах других авторов введены инвестиционные функции, где вместо капитала K используются инвестиции I или соответствующие индексы:

Y = F(I, L; w). (10)

Ввиду неучета процесса накопления и амортизации капитала трудно ожидать достаточной адекватности инвестиционных ПФ (10) экономической реальности, поэтому далее они не рассматриваются в качестве инструмента экономического анализа.

В общем случае для освоения фактических инвестиций требуется время, и их капитализация происходит за несколько периодов наблюдений. Будем считать, что прирост капитала определяется фактическими инвестициями текущего и предыдущего периодов в некоторой пропорции. Этого достаточно для описания динамики капитала при отсутствии существенного капитального строительства. Долю фактических инвестиций, освоенных в текущем периоде, обозначим О е . Накопленный капитал подвержен амортизации. Примем обычное упрощающее предположение о постоянстве нормы амортизации, обозначив ее т.

Для учета фактора присвоения инвестиций и его экспертной оценки введем коэффициент реализуемости инвестиций r е (0, 1], представляющий долю реального использования инвестиций It, выделенных для восстановления и развития фондов. Соответственно, реальные инвестиции представляются величиной rI , и часть (1 - r)It присваивается коррупционерами и недобросовестными исполнителями работ. При сделанных предположениях уравнение динамики ЭФ имеет вид:

Kt =(1 -m)Kt-i+r[^ +(1 -ОIt-i], t = IT. (11)

Для определения величин {K1, ..., KT} следует задать начальное значение эффективного ка-

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

338 СОВРЕМЕННЫЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ...

питала К0. Теперь динамика капитала определяется, кроме известных на промежутке наблюдения значений формальных инвестиций {I0, ..., IT}, также неизвестными - начальным капиталом К0, нормой амортизации m и коэффициентами реализуемости инвестиций r и их освоения - %. Соответственно, значения {К, ..., KT} являются функциями новых параметров (К0, m, r, %), и список оцениваемых параметров расширяется до вектора:

z = (w,...,wp, Ко, m, r, %). (12)

Введем функцию квадратичной невязки системы приближенных равенств статистических и расчетных значений выпусков Yt и F(Kt, L; w) на данных (9) и моделируемых значениях показателей эффективных фондов (11):

j(z) = Л ж - F (К, L; W)]2. аз)

Задача оценивания параметров w капитальной ПФ (1) и динамики эффективного капитала (11) по данным (9) заключается в минимизации функционала (13) при условии (11) и ограничениях на параметры (12):

w е W, К0 > 0, 0 < m < 1, 0 < r < 1, 0 < % < 1. (14)

Расширение списка параметров модели динамики фондов (11) усложняет задачу, но делает ее более адекватной проблеме моделирования производства и позволяет оценить реально используемый капитал (эффективные фонды) {К, ..., Кт} с учетом новых факторов ".

Оценки параметров К0, m, r, %, а также соответствующие им значения капитала {К, ..., Кт}, будут зависеть от выбора класса параметризации Р(К, L; w). Окончательный класс функций будет определяться достигнутым наилучшим качеством аппроксимации равенства (1) на данных (9).

Легко увидеть, что восстанавливаемые значения капитала (11) при m = r = % = 1 принимают значения инвестиций It, и капитальная функция (1) совпадает на статистических данных (9) с инвестиционной функцией (10). Это значит, что капитальная и инвестиционная функции идентичны, если введенные фонды работают один период (m = 1), коррупция отсутствует

1 Подобная задача комплексной оценки параметров ПФ и параметров динамики фондов упоминается в . В этой работе основной проблемой является моделирование нестационарного процесса амортизации фондов на однотипных предприятиях методом панельных данных.

(r = 1) и инвестиции осваиваются за один период (% = 1). Соответственно, задача построения инвестиционной ПФ (10) по данным (9) - это частный случай новой задачи комплексного оценивания экономической динамики.

Ввиду нелинейности задачи комплексного оценивания и типичной «малости» количества наблюдений производственных объектов в рамках стационарной теории набор стандартных эконометрических критериев качества построения ПФ невелик. Основным критерием мы считаем МНК-меру аппроксимации наблюдаемых выпусков {Yt} модельными выпусками [Р(Кг, L; w)}, то есть функционал (13). В качестве дополнительных статистических критериев мы используем коэффициент детерминации R2 и критерий Дарбина - Уотсона выявления автокорреляции остатков регрессии rt = Yt- .Р(Кг, L; w), соответствующих оцененным параметрам w. Согласно этому критерию требуется вычислить величину

DW = f(rt - П _!)2 / f2.

Возможные значения коэффициента DW находятся в интервале от 0 до 4. Если автокорреляция остатков отсутствует, то DWи 2.

Описанная задача комплексного оценивания параметров капитальной производственной функции (1) и динамики ЭФ (11) является сильно нелинейной и может оказаться вычислительно плохо обусловленной даже для простейшего класса функций Кобба - Дугласа. При этом практически одинаковый уровень минимальной невязки j(z) может достигаться при различных сочетаниях набора параметров (12). Здесь ограничимся указанием на целесообразность (или необходимость) перехода к индексным переменным (2). При этом уравнение динамики (11) делится на величину К0 (оцениваемый параметр задачи) и вводятся индексы инвестиций - доли годовых инвестиций относительно начальной оценки производственных фондов 1/К0. Индексные переменные {к, X, и}, в отличие от абсолютных {К, L, Y}, имеют одинаковый порядок значений (около единицы), что существенно облегчает поиск минимума функционала (13) при условиях (11) и (14). При этом, как и в работе , успех решения этой сильно нелинейной задачи достигается благодаря специальной модификации метода продолжения (continuation method) (§ 11.3 в ).

Для регуляризации задачи комплексного оценивания параметров ПФ и динамики фондов необходимо привлечение экспертной информации об экономически содержательных

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

WWW.ECONOMYOFREGiON.COM

В. К. Горбунов, В. П. Крылов 339

параметрах - начальных эффективных фондах К0, амортизации т, коэффициенте реализуемости инвестиций г, параметре освоения инвестиций £,. Экспертные значения этих параметров (K0xp,mexp,rexp, £,exp) могут уточняться при решении задачи.

3. Анализ экономик Поволжского и Уральского федеральных округов

Изложенный метод построения капитальных ПФ с оценкой эффективных фондов по информации об инвестициях применен для данных относительно экономик Приволжского и Уральского федеральных округов (ПФО и УФО) за период 2000-2012 гг. из статистических сборников «Регионы России: Социальноэкономические показатели» (за 2010-2014 гг.), доступных на сайтах федеральной службы государственной статистики. В ПФО проживает около 30 млн чел., и в УрФО - около 12 млн.

Однако они соизмеримы по значениям валового регионального продукта (ВРП). Это объясняется тем, что Уральский округ включает основные нефтегазовые провинции России (Тюменская и Ханты-Мансийская), и это с учетом нефтегазовой ренты, резко увеличившейся на данном периоде в силу внешней конъюнктуры, предопределило высокую стоимость его ВРП и другие экономические преимущества.

В таблице 1 представлена статистика годовых показателей для ПФО и УФО: ВРП Yt (за год t), основные фонды по полной учетной стоимости К{ (на конец года t), инвестиции в основные фонды I, ввод новых основных фондов K"V (все в млрд руб.), коэффициенты износа основных фондов, остаточная балансовая стоимость фондов К, численность работников в среднем за год по данным выборочных обследований населения по проблемам занятости Lt (тыс. чел.), производственное потребление

Таблица 1

Исходные данные, балансовая стоимость фондов и производственное потребление электроэнергии

Год t к{ kV Ht Kb Lt

2000 1037 3570 207 - 0,466 1907 14243 133820

2001 1293 4255 268 - 0,473 2242 14225 134929

2002 1483 5137 295 - 0,526 2435 14457 136223

2003 1808 6047 351 - 0,486 3108 14280 137808

2004 2285 6439 464 322 0,482 3335 14378 139376

2005 2799 7462 609 437 0,494 3776 14537 138823

2006 3513 8457 784 548 0,502 4211 14734 146792

2007 4330 10204 1148 697 0,495 5153 14888 158671

2008 5324 11864 1485 888 0,495 5991 14835 156292

2009 4923 13203 1279 917 0,505 6535 14531 140534

2010 5709 14793 1437 966 0,521 7086 14664 143535

2011 6988 17166 1703 1255 0,527 8120 14801 151642

2012 7911 17907 2013 1311 0,531 8398 14883 155343

2000 866 2495 251 - 0,407 1481 5720 106132

2001 1121 3845 331 - 0,458 2085 5642 108444

2002 1336 5070 383 - 0,481 2633 5734 108456

2003 1659 5812 446 - 0,476 3048 5975 115231

2004 2235 6267 534 367 0,481 3250 5939 122387

2005 3091 7936 593 476 0,492 4028 6019 129491

2006 3721 9209 801 531 0,510 4511 6037 142396

2007 4236 10955 1113 737 0,522 5232 6123 145186

2008 4816 13270 1483 978 0,524 6314 6222 152048

2009 4360 14527 1338 1001 0,521 6952 5988 145375

2010 5119 16840 1493 1200 0,528 7947 6005 154953

2011 6270 19435 1838 1655 0,563 8485 6102 157260

2012 7091 22295 2038 1887 0,534 10389 6159 158225

Источник: Данные Федеральной служюы государственной статистики - http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ main/rosstat/ru/statistics/^aTa обращения: 09.02.2015); сборники «Регионы России» за 2010-2014 гг.; http://cbsd.gks.ru/# (дата обращения: 09.02.2015)).

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

340 СОВРЕМЕННЫЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ...

энергии Et (млн кВт-час). Из этих показателей балансовая стоимость фондов рассчитана по формуле Kbt = (1 - ц,) Kf, и производственное потребление энергии определено как разность статистических показателей «общее потребление электроэнергии» и «потребление электроэнергии населением и потери электроэнергии в электросетях».

Анализ таблицы 1 показывает, что экономика ПФО превосходила экономику УФО по показателю ВРП в 2000 г. на 19,7 % и к 2012 г. на 11,5 %. При этом отношение стоимостей балансовых фондов Поволжья и Урала было в 2000 г. 1,28 и в 2012 г. 0,81, то есть в УрФО наблюдался опережающий рост балансовых фондов. Более высокие значения ВРП в ПФО соответствуют существенно большим затратам труда, которые на всем периоде в Поволжье превосходили затраты в Уральском округе примерно в 2,5 раза, что соответствует численности их населения. Опережающий рост фондов в Уральском округе объясняется большими инвестициями в основные фонды.

Однако табличная динамика балансовых фондов (столбец Ktb) плохо согласуется с динамикой ввода фондов (столбец KV). Если вычислить значения погодовых приростов K^ - Kb, то они будут существенно (не объясняется инфляцией и амортизацией) и нерегулярно (то больше, то меньше) отличаться от показателей ввода фондов K. Это подтверждает несовершенство (быть может, неустранимое) показателя балансовых фондов, отмечавшееся авторами .

Данные таблицы 1 также показывают существенно меньшие значения ввода новых фондов по сравнению с инвестициями в фонды для обоих регионов. Учитывая, что производственные инвестиции в России в основном сводятся к закупке зарубежного оборудования и строительству дорог, можно пренебречь лагом освоения и дать некоторую оценку параметра реализации инвестиций г, сравнив суммарные значения инвестиций и введенных фондов на одинаковом периоде 2004-2012 гг. Для Поволжья получаем значение г = 7341: 10922 = = 0,672, и для Уральского округа г=8832: 11231 = = 0,786. Это демонстрирует более высокий относительный уровень коррупции в менее богатом сырьевыми ресурсами ПФО.

Таким образом, непосредственный анализ данных об экономиках Поволжья и Урала демонстрирует качественное превосходство уральской экономики. Это, конечно, объясняется тем, что либеральная интеграция Российской экономики в мировой рынок

при намного больших, чем у лидеров мирового рынка, климатических и транспортных издержках, а также небывало высокая рентная прибыль на сырьевом экспорте в рассматриваемом периоде предопределили депрессию аграрных и перерабатывающих экономик, к которым в большей степени относится Поволжье, и, напротив, экстенсивное развитие сырьевых экономик, к которым в основном относится Урал, после деиндустриализации 90-х гг. Все это является демонстрацией так называемой голландской болезни, то есть депрессией основной части отраслей материального производства и сельского хозяйства при сверхвысоких прибылях добычи нефтегазовых ресурсов, что (сверхвысокие прибыли) имело место в России до середины 2014 г.

Построение производственных функций в абсолютной форме на основе данных таблицы 1 позволяет углубить анализ данных экономик. Производственные функции определяют содержательные характеристики производства, приведенные в первом разделе: средние и предельные производительности факторов, факторные эластичности (3), предельную норму замещения факторов (4) и эластичность замещения (5).

Мы используем два типа двухфакторных ПФ с факторами «капитал-труд» F(K, L; w) и «капитал-энергия» F(K, E; w). Последние отличаются заменой фактора L на производственное потребление энергии E, и использованием вместо статистики (9) статистики {Yt, I, Et}. Это, помимо расширения набора исследуемых факторов, позволяет повысить объективность основной проблемы данной статьи - оценки эффективных производственных фондов.

Для построения ПФ нашим методом необходимо привести стоимостные показатели таблицы 1 - ВРП Yt и инвестиций It - к единым ценам. В таблице 2 представлены данные о годовых индексах показателей Yt, It и их значения в ценах 2000 г. (млрд руб.).

Задача комплексного оценивания полного набора параметров (12) является плохо обусловленной, поэтому мы закрепили экономические параметры (m, г, Q, придав им условноэкспертные значения. Об амортизации основных фондов имеются общероссийские данные о погодовых значениях с 2005 г. до 2012 г., причем коэффициенты амортизации в основном возрастают на этом промежутке от значения m2005 = 0,047 до m2012 = 0,065 | ‘. Эти данные

1 По данным http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ main/rosstat/ru/statistics/enterprise/fund/ (дата обращения:

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

WWW.ECONOMYOFREGiON.COM

В. К. Горбунов, В. П. Крылов 341

Годовые индексы и значения в ценах 2000 г. ВРП и инвестиций

Таблица 2

Год t ПФО УрФО

Y / Y г ±t-1 Yt 1 / 1-1 1 Y / Y t" 1t-1 Yt 1 / 1-1 1

2000 1037 207 866 251

2001 1,069 1108 1,137 235 1,089 943 1,202 301

2002 1,026 1137 0,992 233 1,042 983 1,019 307

2003 1,069 1216 1,042 243 1,084 1065 1,054 324

2004 1,058 1286 1,138 277 1,067 1137 1,057 342

2005 1,045 1344 1,147 317 1,102 1253 0,947 324

2006 1,079 1450 1,147 364 1,075 1347 1,198 388

2007 1,091 1582 1,261 459 1,055 1421 1,210 470

2008 1,052 1664 1,079 495 1,034 1469 1,116 524

2009 0,925 1540 0,835 413 0,920 1352 0,896 470

2010 1,055 1624 1,081 447 1,068 1443 1,091 512

2011 1,068 1735 1,101 492 1,046 1510 1,142 585

2012 1,041 1806 1,095 539 1,015 1532 1,064 623

2012 / 2000 - 1,74 - 2,57 - 1,77 - 2,45

Источник: данные Федеральной службы государственной статистики - http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/ rosstat/ru/statistics/^aTa обращения: 09.02.2015), и сборников «Регионы России» за 2010-2014 гг.

могут приниматься в качестве ориентиров для экспертной оценки параметра m для исследуемых объектов. Учитывая более высокие показатели развития экономики Урала, мы назначили коэффициенты амортизации для ПФО m = 0,055 и для УФО m = 0,075.

Приведенные выше оценки коэффициентов реализации инвестиций - для Поволжья r = 0,67 и для Урала r = 0,79 - приводят к слишком большому (в несколько раз) превышению конечных значений эффективных фондов KT относительно их начальной оценки K0, что не соответствует реальности. Эти коэффициенты были подобраны вариантными расчетами так, чтобы приближенно обеспечить заданные значения соотношений KT / K0. Для ПФО это отношение определено (условно) в 1,7 (рост на 70 %) и для УрФО, с учетом больших инвестиций и их меньшего «исчезновения», - в 2,4 (рост на 140 %). Эти условия были примерно обеспечены коэффициентами реализуемости инвестиций r = 0,4 для Поволжья, и r = 0,45 для Урала. Коэффициент временного освоения принят для обоих округов равным % = 0,9, что соответствует низкому уровню капитального строительства.

Как отмечено, задача решалась в двух вариантах моделирования производственными функциями: капитально-трудовыми (ПФКТ) F(K, L; w) и капитально-энергетическими (ПФКЭ) F(K, E; w) классов КД (6), ПЭЗ (7), Солоу (8). Все расчеты реализованы в программной системе «Mathematica».

При этом данные таблиц 1, 2, используемые в вычислениях,приведены к большим масштабам: ВПР (Y и инвестиции (I) - в трлн руб., численность работников (Lt) - в мл чел., энергия (Et) - в млрд кВт-ч.

В обоих случаях вычислительная сложность нелинейных и плохо обусловленных задач оценивания параметров функций ПЭЗ и Солоу снижается последовательным переходом от функции КД к функции ПЭЗ и затем к функции Солоу. При этом просто оцененные параметры функции КД (A, а, в) (решение системы трех линейных уравнений) определяют хорошее начальное приближение нелинейной задачи оценивания параметров ПЭЗ: A0 = A, ц0 = а + в, V0 = а / ц0, р0 - малое ненулевое число. Полученные оценки параметров ПЭЗ (A, ц, v, р) определяют хорошее начальное приближение параметров Солоу: A0 = A, а0 = в0 = = ^ Y0 = -М/р.

Во всех случаях удалось получить устойчивые оценки параметров функций наиболее гибкого класса Солоу, при которых достигнута наилучшая аппроксимация статистических значений ВРП |Yt} (таблица 2) расчетными значениями функций |F(K, L; w)} и |F(K, E; w)} относительно показателя невязки (13).

Для ПФО в варианте ПФКТ достигнуты значения критериев j(z) = 0,0017, R2 = 0,97, DW = = 1,4 и построена производственная функция

Y = 6,79 10-6 (0,114K-°-00295 + 0 , 8 8 5 L0-00298 У™ . (15)

Оценка начального эффективного капитала в этом варианте K0 = 1,141 трлн руб.

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

342 СОВРЕМЕННЫЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ...

Показатели экономики ПФО

Таблица 3

ПФКТ 2000 2012 прирост, % ПФКЭ 2000 2012 прирост %

Y/K 0,909 0,909 0,0 Y/K 0,942 0,918 -2,5

Y/L 0,073 0,121 65,8 Y/E 0,008 0,012 50,0

dY/dK 0,558 0,537 -3,8 dY/dK 0,632 0,593 -6,2

dY/dL 0,348 0,558 60,3 dY/dE 0,009 0,012 33,3

SK 0,614 0,591 -3,7 eK 0,671 0,646 -3,7

eL 4,775 4,599 -3,7 SE 1,103 1,062 -3,7

Vkl 5,389 5,190 -3,7 Rke 1,774 1,708 -3,7

SLK 0,623 1,039 66,8 SEK 0,014 0,021 50,0

a 0,997 0,997 0 a 0,999 0,999 0

В варианте ПФКЭ для ПФО достигнуты критерии j(z) = 0,0016, R2 = 0,97, DW = 0,61 и построена производственная функция

Y = 0,00675(0,382К~0,000864 + 0,617E^000882)-189°. (16)

Оценка начального эффективного капитала К0 = 1,101 трлн руб.

При решении задач комплексного оценивания параметров ПФ и начального эффективного капитала К0 по уравнениям динамики фондов (11) вычисляются и последующие значения ЭФ {Кр..., KT}. Полученные оценки эффективных фондов ПФО (в млрд руб.) приведены вместе с оценками ЭФ для УФО в табл. 7.

Согласно критерию Дарбина - Уотсона функция типа ПФКТ более соответствует предположению независимости остатков регрессии {rt}. Отметим, что в обоих случаях оценки параметров для каждой функции а и р очень близки. Это значит, что построенные функции Солоу подобны функциям ПЭЗ с параметрами р = -(а + Р) / 2 и ц = -ур.

Для оценки точности моделирования представляет интерес анализ расхождений однотипных показателей моделей ПФКТ и ПФКЭ. Из приведенных параметров это начальный эффективный капитал К0, для которого получены значения (млрд руб.) 1141 и 1101. Определим относительное расхождение этого показателя как отношение абсолютных значений их разностей и среднеарифметических ". В процентном выражении расхождение значений 1141 и 1101 равно 3,6 %.

По функциям (15) и (16) с использованием оценок ЭФ (табл. 7), переведенных в трлн руб., вычислены показатели экономики Поволжья для начального (2000 г.) и конечного (2012 г.) периодов. Они приведены в таблице 3.

1 Для двух значений А1 и А2 это величина S(%) = 200|A1 - Л2| / / (А1 + А2).

Таблица 4

Расхождения показателей ПФО (%)

Год Показатель

2000 3,6 12,4 8,9

2012 1,0 9,9 8,9

В этой таблице имеются однотипные показатели, полученные двумя способами - ПФКТ и ПФКЭ. Это средняя Y/K и предельная dY/dK фондоотдачи, а также фондовая эластичность выпуска еК для граничных периодов. Соответствующие расхождения сведены в таблицу 4. Наибольшее расхождение - 12,4 % - проявилось в оценке предельной фондоотдачи в 2000 г. Эта величина дает представление о точности и других оценок.

Приведенные характеристики показывают небольшое снижение средней и предельной фондоотдачи, заметный рост средней и предельной производительности труда и энергоотдачи. Факторные и масштабные эластичности несколько снизились, а предельные нормы замещения труда и энергии капиталом существенно выросли. Эластичность по масштабу использования факторов (К, L), то есть цК1, существенно превосходит масштабную эластичность факторов (К, E), то есть цКЕ.

Почти совпадения степенных параметров а и р в обоих случаях говорят о почти постоянстве соответствующих эластичностей замещения, близких к единице, что соответствует функции КД. Однако использование более гибкой неоднородной функции Солоу уточняет и выявляет динамику факторных эластичностей еК, eL, eE и эластичностей производства и цКЕ.

Для УрФО лучшие значения по показателям невязки j(z), коэффициентов R2 и DW получены в обоих вариантах также для функции Солоу. В первом варианте ПФКТ достигнуты значения критериев j(z) = 0,0020, R2 = 0,96, DW = 1,39 и построена производственная функция

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

WWW.ECONOMYOFREGiON.COM

В. К. Горбунов, В. П. Крылов 343

Показатели экономики УФО

Таблица 5

ПФКТ 2000 2012 прирост % ПФКЭ 2000 2012 прирост %

Y/K 1,099 0,777 -29,3 Y/K 1,005 0,766 -23,8

Y/L 0,151 0,249 64,9 Y/E 0,008 0,010 25,0

dY/dK 0,436 0,306 -29,8 dY/dK 0,123 0,088 -28,5

dY/dL 0,475 0,779 64,0 dY/dE 0,009 0,010 11,1

eK 0,397 0,394 -0,8 eK 0,123 0,115 -6,5

SL 3,141 3,131 -0,3 SE 1,102 1,028 -6,7

Vkl 3,538 3,525 -0,4 Vke 1,225 1,143 -6,7

SLK 1,090 2,541 133,1 SEK 0,073 0,113 54,8

a 0,996 0,996 0 a 1,005 1,005 0

Y = 0,0054 (0,111KЧ1’00366 + 0,888L0,00366)-919 . (17)

Оценка начального эффективного капитала в этом варианте К0 = 0,788 трлн руб.

В варианте ПФКЭ для УФО достигнуты критерии j(z) = 0,0015, R2 = 0,97, DW = 0.73 и построена производственная функция

Y = 0,00835(0,106К0-00459 + 0,894£0-00478)237 . (18)

Оценка начального эффективного капитала К0 = 0,862 трлн руб. Расхождение начальных значений этого показателя вариантов ПФКТ (788) и ПФКЭ (862) равно 9,0 %.

Полученные оценки эффективных фондов УрФО {Кр..., Кг} (в млрд руб.) приведены вместе с оценками ЭФ для ПФО в таблице 7. Показатели экономики УрФО для начального (2000 г.) и конечного (2012 г.) периодов приведены в таблице 5.

Расхождения соответствующих показателей таблицы 5 сведены в таблицу 6. Здесь точность

Таблица 6

Расхождения показателей УрФО (%)

Год Показатель

2000 8,9 112,0 105,4

2012 1,4 110,7 109,6

оценивания предельной фондоотдачи и фондовой эластичности выпуска заметно хуже, чем аналогичные показатели для ПФО (таблица 4).

Характер изменений экономических показателей в УрФО в целом повторяет характер их изменения в ПФО (табл. 3). Однако здесь существенно большее снижение средней и предельной фондоотдач (более 20 %) и вдвое больший рост предельной нормы замещения труда капиталом (133,1 % против 66,8 % в Поволжье). Это объясняется существенно более высокой производительностью труда в УрФО (примерно вдвое выше по среднему показателю Y/L) и за-

Эффективные фонды (млрд руб.)

Таблица 7

Год ПФО УрФО

(K, L) (K, E) S (%) K (K, L) (K, E) S (%) K

2000 1141 1101 3,6 1121 788 862 9,0 825

2001 1171 1133 3,3 1152 862 931 7,7 896

2002 1200 1164 3,0 1182 935 999 6,6 967

2003 1230 1197 2,7 1213 1010 1069 5,7 1039

2004 1272 1241 2,5 1256 1087 1142 4,9 1114

2005 1327 1298 2,2 1312 1152 1203 4,3 1177

2006 1398 1370 2,0 1384 1238 1284 3,6 1261

2007 1501 1475 1,7 1488 1353 1396 3,1 1374

2008 1615 1590 1,6 1602 1485 1524 2,6 1504

2009 1695 1671 1,4 1683 1587 1624 2,3 1605

2010 1779 1757 1,2 1768 1697 1731 2,0 1714

2011 1876 1855 1,1 1865 1829 1861 1,7 1845

2012 1987 1967 1,0 1977 1971 2000 1,5 1985

Рост, % 74 79 - 76 150 132 - 141

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

344 СОВРЕМЕННЫЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ...

метным снижением фондоотдачи. Более высокая производительность труда в УрФО объясняется более высокими показателями фондовооруженности и энерговооруженности труда. Так, в 2012 г. для УрФО фондовооруженность K/L была 322 тыс. рублей на работника и энерговооруженность E/L была 25,7 тыс. кВт-час на работника. Эти показатели для ПФО были, соответственно, 133 тыс. руб. и 10,4 тыс. кВт-час.

Сравнение показателей экономик ПФО и УрФО выявляет также существенное различие эффективности альтернативных (относительно моделей) факторов. Для обеих экономик средние и предельные производительности труда, а также эластичность выпуска по труду eL, выявляемые моделью ПФКТ, существенно превосходят соответствующие показатели для энергии, выявляемые моделью ПФКЭ. При этом отдача от масштаба цKL в ПФО примерно равна 5, а в УрФО превосходит 3, а отдача от масштаба цКЕ в ПФО меньше двух, а в УрФО немногим больше единицы. Эта разница говорит о существенно большей значимости для экономик Поволжья и Урала фактора «труд» относительно фактора «энергия».

В таблице 7 приведены оценки ЭФ Поволжья и Урала (млрд руб.), полученные в двух вариантах факторов производства - «капитал-труд» (K, L) и «капитал-энергия» (K, E). Здесь также приведены значения 8 расхождений (в процентах) этих показателей, вычисленных аналогично значениям таблиц 4 и 6, а также их средние (компромиссные) значения K. Наибольшее расхождение 9 % можно считать приемлемым для оценки важной, но не оцениваемой калькуляционными методами величины эффективных фондов.

Скорость роста ЭФ Урала на данном периоде (141 %) была существенно выше, чем в Поволжье (76 %). Это соответствовало высокой рентабельности нефтедобычи, определявшейся конъюнктурой мирового рынка, и, как следствие, большим ростом добычи нефти за данный период (общий рост по России от 347 млн т в 2001 г. до 518 млн т 2012 г., то есть на 49 %).

Мы продемонстрировали новые возможности метода производственных функций в количественном экономическом анализе крупных производственных объектов на примере экономик двух федеральных округов России. Новизна заключается в более адекватном понятии основного производственного фактора - капитала как «эффективного капитала», или

«эффективных фондов», то есть стоимости той части имеющихся производственных фондов, которая реально участвует в выпуске продукции в период наблюдения объекта (сбора производственной информации). Это понятие идеализировано и непосредственно не наблюдаемо (какая часть производственных сооружений активна при неполной загрузке?), но оно естественно для самой концепции производственных функций основанной на принципе рациональности поведения субъектов экономики (собственников, управленцев, администрации). В нашем представлении количества эффективных фондов формируются из инвестиций на периоде наблюдения объекта с учетом их амортизации и реализуемости, а также оценки начальных ЭФ. Последняя получается при решении задачи комплексной оценки параметров динамической модели формирования эффективных фондов (11).

Получаемые оценки эффективных фондов одновременно с построением региональных ПФ позволяют вычислять основные экономические показатели: среднюю и предельную фондоотдачу, производительность труда, факторные эластичности, предельную норму замещения труда капиталом и эластичность замещения. Отметим, что предельные характеристики и эластичности без построения производственных функций могут только грубо оцениваться и при жестких требованиях к производственной статистике. В свою очередь, капитальные ПФ, как правило, не могут строиться по стандартной производственной информации, представляющей балансовые фонды, часто не отражающие экономическую реальность. Модель комплексной оценки параметров ПФ и динамики фондов по информации об инвестициях в основном преодолевает эту проблему. Эта модель существенно сложнее стандартной методики построения ПФ в идеализированных условиях, когда балансовые фонды, представляемые статистикой, являются эффективными. Здесь требуется дополнительная информация для преодоления плохой обусловленности, типичной для задач идентификации нетривиальных математических моделей реальности. На данном этапе мы вводили условно-экспертную информацию об амортизации капитала и уровне реализуемости отчетных инвестиций. Для повышения адекватности результатов расчетов по предложенному методу требуется привлечение профессиональных экспертов и дальнейшее развитие метода регуляризации нового класса задач экономического анализа. Мы предпола-

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

WWW.ECONOMYOFREGiON.COM

В. К. Горбунов, В. П. Крылов 345

гаем посвятить вычислительным проблемам и регуляризации этой задачи специальную статью.

Относительно содержательных результатов анализа экономик ПФО и УрФО следует отметить, что в изменившихся условиях резкого падения (примерно вдвое) цен на нефтегазовые ресурсы они имеют ретроспективный характер и не должны использоваться для прогнозирования. Отмеченные выше преимущества экономики Уральского федерального округа, включающего основные нефтегазовые провинции России, в настоящее время и обозримой перспективе существенно ослаблены. Естественно предположить, что для сохранения высокой экономической значимости и перспективности этого региона России инвестиционная политика должна быть переориентирована на восстановление утраченного в значительной

степени потенциала перерабатывающих и машиностроительных отраслей. Этому, видимо, будет препятствовать стремление фактических собственников наращивать уровень добычи и экспорта подешевевших ресурсов, все еще более рентабельных, чем продукция высокой переработки. Решение соответствующих стратегических проблем выходит за рамки нашего исследования, и мы ограничимся замечанием, что для преодоления известного дефекта рыночной экономики - «близорукости» - будет полезно развитие математических моделей экономической динамики, использующих аппарат производственных функций, основным фактором которых являются эффективные фонды. Такие модели позволят повысить объективность анализа альтернативных вариантов экономической политики.

Благодарность

Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ, проект № 12-01-97029. Результаты были представлены на VI Всероссийском симпозиуме по экономической теории. Секция 3.1.

Список источников

1. Бессонов В. А. Проблемы построения производственных функций в российской переходной экономике // Бессонов В. А., Цухло С. В. Анализ динамики российской переходной экономики. - М.: Институт экономики переходного периода, 2002. - С. 5-89.

2. Бессонов В. А., Воскобойников И. Б. О динамике основных фондов и инвестиций в российской переходной экономике // Экономический журнал ВШЭ. - 2006. - Т. 10. - № 2. - С. 193-228.

3. Воскобойников И. Б. О корректировке динамики основных фондов в российской экономике // Экономический журнал ВШЭ. - 2004. - № 1. - С. 3-20.

4. Воскобойников И. Б., Дрябина Е. В. Историческая статистика основных фондов российской промышленности в 1970-2004 годах // Вопросы статистики. - 2010. - №3. - С. 28-45.

5. Горбунов В. К., Львов А. Г. Построение производственных функций по данным об инвестициях // Экономика и математические методы. - 2012. - Вып. 2. - С. 95-107.

6. Горбунов В. К. О размерностной проблеме в экономике. Производственная функция как псевдо черный ящик // Журнал экономической теории. - 2014. - №1. - С. 199-212.

7. Кейн Э. Экономическая статистика и эконометрия. Вып. 2. - М.: Статистика, 1977.

8. Клейнер Г. Б. Производственные функции. Теория, методы, применение. - М.: Финансы и статистика, 1986. - 239 с.

9. Львов А. Г. Развитие методов построения производственных функций: дисс. ... канд. экон. наук (08.00.13). - Уфа: УГТАУ, 2012. - 109 с.

10. Макаров В. Л., Афанасьев А. А. О разработке имитационной CGE-Модели денежного обращения российской экономики с теневым и коррупционным сектором // Стратегическое планирование и развитие предприятий. Секция 2. Мат-лы пятнадцатого всероссийского симпозиума. Москва, 15-16 апреля 2014 г.; Под ред. чл.-корр. РАН Г. Б. Клейнера. - М.: ЦЭМИ РАН, 2014. - С. 131-133.

11. Сюань Ян. Факторы и стратегии развития малого промышленного бизнеса. На примере России и Китая: ав-тореф. дисс. ... канд. экон. наук. - М.: ЦЭМИ РАН, 2007.

12. Ханин Г. И., Фомин Д. А. Потребление и накопление основного капитала в России. Альтернативная оценка // Проблемы прогнозирования. - 2007. - № 1. - С. 26-51.

13. Doms M. Estimating capital efficiency schedules within production functions // Economic Inquiry. 1996. V. 34. Is. 1. - Pp. 78-92.

14. Hackman S. T. Production Economics: Integrating the Microeconomic and Engineering Perspectives. - Berlin: Springer, 2008. - 520 p.

15. Nocedal J., Wright S. Numerical Optimization. - New York: Springer, 2006. - 664 p.

16. Robinson J. The Production Function and the Theory of Capital // Review of Economic Studies. 1953. V.21 (2). - Рp. 81-106.

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

346 СОВРЕМЕННЫЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ...

Горбунов Владимир Константинович - доктор физико-математических наук, профессор, ведущий научный сотрудник, Ульяновский государственный университет (Российская Федерация, 432031, г. Ульяновск, ул. Заречная, 27, кв. 104; e-mail: [email protected]).

Крылов Владимир Павлович - инженер-исследователь, Ульяновский государственный университет (Российская Федерация, 432017, г. Ульяновск, ул. Л. Толстого, 42; e-mail: [email protected]).

For citation: Ekonomika regiona . - 2015. - №3. - pp. 334-347

V. K. Gorbunov, V. P. Krylov

Region Effective Production Assets and Their Assessment By The Production Function Method

Effective production assets of region or country are the assets that really commit in production development. According to the neoclassical rationality principle of economic agents, the effective assets have to be considered in the production functions representing the mathematical models of large production facilities (production associations, sectors, economies of regions and countries). Existence of adequate production function allows making the deep economic analysis of facility and solving planning and forecasting problems. However, the researchers have only information on the balance funds, which are often poorly reflecting the real state of economy. The indistinct effective fund concept can be formalized and assessed quantitatively within the method of the production functions (PF) on the basis of V. K. Gorbunov and A. G. Lvov’s model (2012) of the standard macroeconomic PF development, one of which factors - the capital according to the statistical information on production investments. Effective funds are estimated together with the PF parameters and the main indicators of fund dynamics: amortization and initial value. In the article, the coefficient of marketability on investment, which is a share of real use of the allocated production investments, is additionally introduced into the dynamic equation. The comprehensive assessment results of the PF parameters and effective funds for economies of the Volga and Ural Federal Districts with use of several classes of two-factorial PF are given. As the second factor, the work and energy consumption are alternatively considered. As the result of development of region PF, the macroeconomic indicators: average and marginal returns of factors, factorial elasticity, marginal rate of factor substitution, elasticity of substitution, are calculated. It increases the quality of the quantitative analysis of regional economies and objectivity of their comparison.

Keywords: regional production functions, production investments, effective fixed assets, analysis of economics

The research has been prepared with the support of the Russian Foundation for Basic Research, the Project No. 12-01-97029. The results have been presented in the VI All-Russian Symposium on the Economic Theory. Section 3.1.

1. Bessonov, V A. (2002). Problemy postroyeniya proizvodstvennykh funktsiy v rossiyskoy perekhodnoy ekonomike . Bessonov, V. A., Tsukhlo, S. V. Analizdinamiki rossiyskoy perekhodnoy ekonomiki . Moscow: Institut ekonomiki perekhodnogo perioda Publ. 5-89.

2. Bessonov, V. A. & Voskoboynikov, I.B. (2006). O dinamike osnovnykh fondov investitsiyv rossiyskoy perekhodnoy ekonomike . Ekonomicheskiy zhurnal VShE , 10, 2, 193-228.

3. Voskoboynikov, I.B. (2004). O korrektirovke dinamiki osnocnykh fondov v rossiyskoy ekonomike . Ekonomicheskiy zhurnal VShE , 1, 3-20.

4. Voskoboynikov, I. B. & Drabina, Ye. V (2010). Istoricheskaya statistika osnovnykh fondov rossiyskoy promyshlennosti v 1970-2004 godakh . Voprosy statistiki , 3, 28-45.

5. Gorbunov, V K. & Lvov, A. G. (2012). Postroyenie proizvodstvennykh funktsiy po dannym ob investitsiyakh . Ekonomika i matematicheskie metody , 2, 95-107.

6. Gorbunov, V.K. (2014). O razmernostnoy probleme v ekonomike: proizvedstvennaya funktsiya kak psevdo chyornyy yash-chik . Zhurnal ekonomicheskoy teorii , 1, 199-212.

7. Keyn, E. (1977). Ekonomicheskaya statistika i ekonometriya , 2. Moscow: Statictika Publ.

8. Kleyner, G.B. (1986). Proizvodstvennyye funktsii. Teoriya, metody, primenenie . Moscow: Finansy i statistika , 239.

9. Lvov, A. G. (2012). Razvitie metodovpostroyeniya proizvodstvennykh fuktsiy: diss.... kand. ekon. nauk (08.00.13) . Ufa: UGATU Publ., 109.

10. Makarov, V L. & Afanasyeva, A. A. (2014). O razrabotke imitatsionnoy CGE-Modeli denezhnogo obrashcheniya rossiyskoy ekonomiki s tenevym i korruptsionnym sektorom . Strategicheskoye planirovaniye i razvitie predpriyatiy. Sektsiya 2. Mat-ly pyat-nadtsatogo vserossiyskogo simpoziuma. Moskva, 15-16 aprelya 2014 g. . Edited by corresponding member of the Russian Academy of Sciences, G. B. Kleyner. Moscow: CEMI RAS Publ., 131-133.

ЭКОНОМИКА РЕГИОНА № 3 (2015)

WWW.ECONOMYOFREGiON.COM

11. Syuan, Yan (2007). Faktory i strategii razvitiya malogo promyshlennogo biznesa. Na primere Rossii i Kitaya: avtoref. diss. ... kand. ekon. nauk . Moscow: CEMI RAS Publ.

12. Khanin, G. I. & Fomin, D. A. (2007). Potreblenie i nakoplenie osnovnogo kapitala v Rossii. Alternativnaya otsenka . Problemy prognozirovaniya , 1, 26-51.

13. Doms, M. (1996). Estimating capital efficiency schedules within production functions. Economic Inquiry, 34(1), 78-92.

14. Hackman, S. T. (2008). Production Economics: Integrating the Microeconomic and Engineering Perspectives. Berlin: Springer,

15. Nocedal, J. & Wright, S. (2006). Numerical Optimization. New York: Springer, 664.

16. Robinson, J. (1953). The Production Function and the Theory of Capital. Review of Economic Studies, 21(2), 81-106.

Gorbunov Vladimir Konstantinovich - Doctor of Physics and Mathematics, Professor, Senior Research Associate, Ulyanovsk State University (42, L. Tolstogo St., Ulyanovsk, 432017, Russian Federation; e-mail: [email protected]).

Krylov Vladimir Pavlovich - Research Engineer, Ulyanovsk State University (42, L. Tolstogo St., Ulyanovsk, 432017, Russian Federation; e-mail: [email protected]).