Александрова Ю.Я. Пути улучшения финансового состояния предприятия. Пути повышения эффективности финансовой деятельности на предприятии Пути улучшения финансовой работы на предприятии

Поиски путей улучшения финансового состояния коммерческой организации являются одной из основных задач, которая стоит перед менеджментом любой организации. В настоящее время специалисты выделяют несколько способов «оздоровления» финансового состояния компании.

Путем улучшения финансового состояния организацией является повышение эффективности управления компанией, а также введение различных видов стимулирования персонала. Данный способ улучшения финансового состояния предприятия не требует существенной перестройки компании, как правило, оптимизация бизнес-процессов внутри компании может быть достигнута введением системы, позволяющий автоматизировать постановку задач для персонала, а также применением различных способов материального стимулирования, которые основаны на оценке вклада каждого сотрудника в общий результат коммерческой деятельности предприятия.

Также к одному из путей улучшения финансового состояния организации можно отнести предоставление новых услуг потребителям. Разработка стратегии развития организации, а также оценка рынка и выработка предложений по разработке новых видов продукции может проводиться как непосредственно сотрудниками компании, так и специалистами различных консалтинговых предприятий.

Для оздоровления финансового состояния организации также необходимо ввести жесткий финансовый контроль расходования средств компании, а также постараться получить деньги с предприятий, которые имеют существенные долги перед вашей компанией. Кроме того, в ряде случаев потребуется проведение специализированных рекламных компаний, а также более активное продвижение продукции и услуг предприятия на различные рынки.

Руководству организации также не стоит забывать о необходимости замены оборудования и о возможности внедрения новых технологий, которые позволят выпускать товары или предоставлять услуги, пользующиеся большей популярностью на рынке. В любом случае, при поиске путей улучшения финансового состояния организации необходимо тщательно оценить затраты, необходимые для реализации данных мероприятий, а также возможное увеличение прибыли, которое может получить компания

Уход общества от системы плановой экономики и вступление в рыночные отношения коренным образом изменили условия функционирования предприятий. Организация, для того чтобы выжить, должны проявить инициативу, предприимчивость и бережливость с тем, чтобы повысить эффективность производства. В противном случае они могут оказаться на грани банкротства.

В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения организации служит его финансовая устойчивость. Она также отражает состояние финансовых ресурсов, при котором организация, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

Определение границ финансовой устойчивости организации относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности и в конечном счете, к банкротству, а «избыточная» устойчивость будет препятствовать развитию, отягащая затраты организации излишними запасами и резервами.

Для оценки финансовой устойчивости организации необходим анализ его финансово-экономического состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние организации, но также и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния организации в конкретный период его деятельности.

Основные пути укрепления финансов организации связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.

Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на организации следующие:

Системный внутренний аудит;

Разработка и реализация стратегической финансовой политики организации. Основная цель финансового анализа - получение нескольких ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния организации, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом управляющего аналитика может интересовать как текущее финансовое состояние организации, так и ближайшие или отдельные перспективы, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов организации и внутренние, на которые организация может должно активно влиять. На современном этапе развитие экономики к основным внешним фактором можно отнести такие, как кризис неплатежей, высокие ставки банковского кредита. Неплатежеспособность покупателей приводит к замедлению оборота оборотных средств. Следовательно, необходимо выпускать ту продукцию и услуги, которую можно достаточно быстро и выгодно реализовать. В этом случае кроме ускорения оборачиваемости предотвращается рост дебиторской задолженности в активах организации.

Важным условием повышение эффективности использование оборотных средств является рациональная организация производственных запасов, основные пути сокращения производственных запасов сводится к их:

Рациональному использованию;

Ликвидация сверхнормативных запасов материалов;

Совершенствованию нормирование;

Улучшению организации снабжения.

Пребывание оборотных средств в сфере обращения не способствует созданию нового продукта. Излишнее отвлечение их в сферу обращения - отрицательное явление. Важнейши­ми предпосылками сокращения вложений оборонных средств в эту сферу являются:

Применение прогрессивных форм расчетов;

Своевременного оформления документаций;

Ускорение ее движений;

Соблюдение договорной и платежной дисциплин.

Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств и источниками их формирования. Для недопущения неудовлетворительной структуры баланса необходимо следить за изменением структуры имущества и источников его формирования и проводить мероприятия, направленные на улучшение структуры, оптимальное соотношение собственных и заемных средств предприятия, снижение долей дебиторской и кредиторской задолженностей, уменьшение неоправданных запасов материальных ресурсов.

В условиях рыночных отношении возникает объективная необходимость определение тенденции финансового состояние, ориентации в финансовых возможностях и перспекти­вах, оценки финансового состояния других хозяйствующих субъектов. Организация нуждается в выработке внутренней финансовой стратегий. Она включает в себя разные способы и действия для достижения главной стратегической цели,а именно:

Соответствие финансовых действий экономическому состоянию и материальных возможностей организации на каждом отрезке времени;

Финансовая стратегия разрабатывается с учетом риска неплатежей, скачков инфляции и других обстоятельств. Она должна соответствовать задачам и при необходимости корректироваться и изменяться. Она должна контролироваться, за реализацией обеспечивает проверку поступления доходов, экономическое и рациональное их использование. Хорошо налаженный финансовый контроль помогает выявлять резервы, повышать рентабельность хозяйства, увеличивать денежные накопления.

Стратегия достижения частных усилий заключается в умелом использовании финансовых операций направленных на обеспечение реализации главной стратегической цели.

В условиях рыночной экономики каждый хозяйствующий субъект стремится занять устойчивое положение на рынке. Для этого необходимо чаще проводить анализ финансового состояния предприятия, который позволит на основе выявленных недостатков в работе разработать пути по его улучшению.

Основными путями улучшения финансового состояния ТОО «SANA Consulting NLK» являются:

Увеличение общей структуры имущества предприятия, которое даст возможность измерить, достаточно ли устойчивая ли организация в финансовом отношении, чтобы бесперебойно работать;

Достижение оптимального соотношения собственных и заёмных средств. Превышение первых над вторыми означает самостоятельность предприятия и независимость от внешних источников;

Наличие значительной доли заёмных средств в общей сумме капитала, а в частности кредиторской задолженности, требует оперативной работы с кредиторами.

Снижение дебиторской задолженности может быть достигнуто посредством реализации конкретных мер:

Контролирование состояние расчётов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;

Следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженностей: значительное превышение дебиторской задолженности создаёт угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимость привлечения дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования.

Устойчивость финансового состояния может быть повышена путём: ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдёт относительное его сокращение на 1 тенге /оборота; обоснования уменьшения запасов и затрат (до нормативного); погашения собственного оборотного капитала за счёт внутренних и внешних источников.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления ТОО «SANA Consulting NLK» является увеличение внутренних резервов прибыльности и достижению безубыточной работы за счёт более полного использования мощности организации, повышения качества услуг, освоение нового направления(проектирование и архитектура, продажа строительных материалов) в строительной отрасли, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения расходов и потерь.

К внешним источникам привлечения средств в оборот ТОО «SANA Consulting NLK» относят факторинг, лизинг, привлечение кредитов под прибыльные проекты.

Основное внимание необходимо уделить вопросу о снижении себестоимости услуг: экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, оборудования и т.д.; сокращения затрат, установленных по каждой статье расходов за счёт конкретных организационно-технических мероприятий, которые будут способствовать экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии и т.д. Организации необходимо найти дешевое и качественное сырье.

Итак, в условиях развития рыночных отношений совершенно очевидно, что решение многих финансовых проблем напрямую связано с решением задач маркетингового характера, которые находятся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При прохождении практики в ТОО «SANA Consulting NLK» были закреплены знания, полученные в процессе обучения, приобретены практические навыки работы. Был приобретен опыт профессиональной работы, выполнены все поставленные задачи исследовательской практики. Для более успешной работы в будущем была изучена организационная структура предприятия, проанализирована структура информационного управления и деятельности предприятия.

Для улучшения работы ТОО «SANA Consulting NLK» предлагается провести следующие мероприятия:

Усовершенствовать структуру управления;

Совершенствоваться и обучать персонал;

Разработка и реализация стратегической финансовой политики организации;

Системный и постоянный финансовый анализ его деятельности;

Организация оборотных средств в соответствии с существующими требованиями с целью оптимизации финансового состояния;

Достижение оптимального соотношения собственных и заёмных средств;

Формирование финансовых ресурсов и централизованное стратегическое управление ими;

Выявление решающих направлений и сосредоточение на их выполнении усилий, маневренности и использование резервов финансовым руководством организации;

Создание и подготовка стратегических резервов;

Снижение дебиторской задолженности;

Своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской и дебиторской задолженностей (просроченные (неоправданные) задолженности);

Следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженностей: значительное превышение дебиторской задолженности создаёт угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимость привлечения дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования.

Проводить систематически внутренний аудит;

Также возможны изменения в учетной политике ТОО «SANA Consulting NLK» с целью введения поэтапной оплаты выполненных работ, услуг, что позволит стабилизировать статьи баланса в части денежных средств и прочих активов.

По окончанию практики был выполнен дневник о прохождении практики и составлен отчет по производственной практике.


Похожая информация.


В конце отчетного периода каждый руководитель получа­ет финансовые документы своей бухгалтерии по итогам рабо­ты предприятия. Умение правильно их проанализировать позволяет ему принять грамотные управленческие решения. Далее приводится довольно простая методика финансового анализа бухгалтерской отчетности, успешно зарекомендовав­шая себя на практике, и некоторые рекомендации по улучше­нию работы предприятия. Цель, задачи и условия проведения финансового анализа пред­приятия. Любой финансовый анализ лучше всего начинать с финансового мониторинга предприятия.

Необходимым элементом анализа финансового состояния неплатежеспособных предприятий является исследование финансовых результатов деятельности и использования прибыли. Если предприятие убыточно, то это свидетельствует об отсутствии источника пополнения собственных средств и о уменьшение капитала. Отношение суммы собственного капитала к сумме убытков предприятия показывает скорость его уменьшения. В том случае, если предприятие получает прибыль и является при этом неплатежеспособным, нужно проанализировать использование прибыли. При наличии значительных отчислений в фонды потребления эту часть прибыли в условиях неплатежеспособности предприятия можно рассматривать как потенциальный резерв пополнения собственных оборотных средств предприятия. Необходимо также изучить возможность предприятия по увеличению суммы прибыли за счет наращивания объемов производства и реализации продукции, снижения ее себестоимости, улучшения качества конкурентоспособности продукции. Большую помощь в выявлении этих резервов может оказать анализ результатов деятельности предприятий - конкурентов.

Подводя итоги по анализу финансового состояния ОАО «Кемеровогоргаз», можно с уверенностью сказать, что предприятие является почти платежеспособным и является - отличным партнером для потенциальных покупателей, заказчиков, кредиторов, поставщиков сырья и материалов.

Тем самым необходимо еще раз подчеркнуть, что ОАО «Кемеровогоргаз» хоть и не имеет все признаки «хорошего баланса» но является финансово устойчивым предприятием.

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости показал, что ОАО «Кемеровогоргаз» имеет крайний тип финансовой устойчивости – абсолютная устойчивость финансового состояния, что встречается довольно редко. Однако необходимо заметить, что предприятие не имеет рискует свободных наличных денежных средств и рискует утратить свою платежеспособность в связи с увеличением соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Поэтому предлагается провести на предприятии следующие мероприятия:

1. В целях сокращения дебиторской задолженности необходимо:

    Контролировать состояние расчетов с покупателями;

    Формировать широкий круг покупателей, что позволит уменьшить риск неуплаты одним или нескольким крупным покупателем;

    Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия;

    Использовать способы начисления процентов за отсрочку платежа или предоставление скидок дебиторам при досрочной оплате;

    Использовать факторинг в расчетах, что означает продажу дебиторской задолженности предприятия (обычно со скидкой) специальному агенту – фактору. Продавец задолженности получает от фактора наличные деньги в размере 60 – 80% от общей суммы. В результате повышается ликвидность оборотных активов, появляется возможность вовлечения досрочно полученных средств в оборот.

    Предприятие, принимающее меры по сокращению срока возврата платежей, при эффективном использовании их в обороте будет иметь дополнительный источник увеличения прибыли в виде отдачи от вложений в оборот досрочно полученных сумм.

Для сохранения своей платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Кемеровогоргаз» необходима полная инвентаризация задолженности в целях реализации возможности взаимного погашения задолженности, списание безнадёжных долгов. Следовательно, одним из выше указанных мероприятий является оптимизация дебиторской задолженности, т.к. рост дебиторской задолженности свидетельствует об иммобилизации части оборотных активов из производственного процесса и создает угрозу финансовой устойчивости. Кредитуя своих заказчиков ОАО «Кемеровогоргаз» фактически делится с ними частью своего дохода. В то же время, когда задолженность задерживается, предприятие, возможно, будет вынуждено брать кредиты для обеспечения своей деятельности, увеличивая тем самым кредиторскую задолженность.

Поэтому основой задачей ретроспективного анализа дебиторской задолженности является оценка ее ликвидности, т.е. возвратности долгов предприятию, для чего нужна ее расшифровка с указанием сведений о каждом дебиторе, сумме задолженности, давности образования и ожидаемых сроках погашения. Необходимо также оценить скорость оборота капитала в дебиторской задолженности и скорость оборота денежных средств, сопоставляя ее с темпами инфляции.

Следовательно, оптимизируя дебиторскую задолженность, снижается и кредиторская, а также увеличивается маневренность собственного капитала, т.е. насколько мобильны собственные источники средств. Наиболее употребительными способами воздействия на дебито­ров с целью погашения задолженности является:

─ телефонные звонки и письма, ответственным сотрудникам контрагента с напоминанием о том, что сроки платежа уже прошли;

─ подготовка счета ─ фактуры с указанием начисленных за просрочку пеней от суммы неоплаченной в срок задолженности за каждый день просрочки и штрафных санкций;

─ требование от контрагента графика погашения возникшей задолженности и начисленных штрафных санкций;

─ изыскание возможности продажи данного долга этого контрагента (оформление договора цессии) третьему лицу (данные отношения регулируются статьей 382 ГК РФ);

─ подготовка всех необходимых документов для передачи иска в судебные органы. В сумму иска можно включать: сумму основной задолженности, проценты на сумму долга (статья 395 ГК РФ), свои убытки (статья 15 ГК РФ).

Также необходимо совершенствовать договорные отношения, заключать договора с покупателями и заказчиками на более выгодной основе, а именно предусматривать в условиях договоров денежную форму расчётов, возможно и предоплаты, с чётким определением сроков оплаты, с применением мер по несоблюдению условий договоров по выполняемым работам (услугам).

Все это позволит ОАО «Кемеровогоргаз» свободно маневрировать собственными средствами и осуществлять свою деятельность в полном объёме без каких-либо финансовых затруднений. Поэтому взяв на контроль работу по работе с краткосрочной дебиторской задолженностью можно ее уменьшить примерно на 30%, а именно снизив ее примерно на 5млн. руб. (16 660 000*30%).

Основной целью Общества является надежное и безаварийное газоснабжение потребителей и получение прибыли, обеспечивающей устойчивое и эффективное экономическое благосостояние Общества, создание здоровых и безопасных условий труда и социальную защиту работников Общества.

Приоритетным направлением Общества является надежное и безаварийное газоснабжение потребителей сжиженного газа и получение прибыли, обеспечивающей устойчивое и эффективное экономическое благосостояние Общества, создание здоровых и безопасных условий труда и обеспечение социальной защиты работников Общества.

На 2010 год определены следующие приоритетные направления Общества:

    проведение работ, направленных на 100 % заключение договоров на аварийно-диспетчерское и техническое обслуживание ВДГО и газовых сетей с организациями и населением на территории города Кемерово, создание автоматизированной балы абонентов ВДГО;

    консолидация и увеличение имущественного комплекса Общества, приобретение объектов газораспределения. Инвентаризация и формирование базы данных по бесхозяйным газопроводам, определение путей по их передаче на баланс Общества;

    регистрация объектов газораспределения, прав пользования земельными участками и иного имущества в собственность Общества;

    сокращение дебиторской и кредиторской задолженностей Общества;

    разработка и внедрение эффективных методик о целях сокращения и недопущения роста просроченных задолженностей.

Основными направлениями финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Кемеровогоргаз» на 2010 год являются:

Направить средства на капитальные вложения (реконструкцию, модернизацию и приобретение имущества) в 2010 году не менее 5,6 млн.руб. В соответствии с планируемыми амортизационными отчислениями 2010 гола в сумме 4,2 млн.руб. и прибылью прошлых лет в сумме 1,4 млн.руб. запланированные средства направить на следующие вложения: на приобретение компьютеров и оргтехники; на реконструкцию газовых сетей. Вынос 40 летних подземных газопроводов на фасады домов, с на проектные работы по реконструкции производственной базы но ул. Красноармейская, 80.

Направить средства на социальные выплаты работникам предприятия в соответствии с коллективным договором не менее 1,5 млн.руб., предусмотренных в бюджете доходов и расходов на 2010 год.

    Получить доходы по транспортировке газа 9,5 млн. руб. в том числе от технического обслуживания и аварийно-диспетчерского обеспечения по договору с ООО «ВМГК» 4,4 млн.руб. и от сдачи в аренду газовых сетей и сооружений на них по договору с ООО «ВМГК» 5,1 млн.руб.;

    Увеличить доходы от реализации сжиженного газа на 32,5% или на 1,2 млн.руб.;

Получить доходы от прочей деятельности в сумме 26,2 млн.руб. в связи со сдачей в аренду недвижимого имущества, автотранспорта и прочего инструмента и оборудования.

Таким образом, планируется увеличение чистой прибыли в сумме на 489,23 тыс. руб. в соответствии с согласованным бюджетом доходов и расходов на 2010 год.

Бюджет доходов и расходов Общества на 2010 год сформирован со следующими показателями:

    доходы всего 40,4 млн.руб.;

    себестоимость 39,3 млн.руб.;

    прочие доходы 2,5 млн.руб.;

    прочие расходы 2,5 млн.руб.;

    чистая прибыль 0,5 млн.руб.

Таблица 10

Общие планируемые доходы Общества на 2010 год

Показатель

Факт 2009 г.

План 2010 г.

Отклонение

Доходы всего, в том числе

Доходы от транспортировки природного газа

Население

Промышленность и коммунально-бытовые потребители

Спецнадбанка

Реализация сжиженного газа

Прочая деятельность

По транспортировке природного газа ожидается снижение доходов в связи с передачей функций по техническому и аварийно-диспетчерскому обслуживанию газопроводов и сооружений на них ООО «ВМПК».

По реализации сжиженного газа ожидается увеличение доходов в связи с ростом цен

По прочей деятельности ожидается снижение доходов в связи с изменением организационной структуры Общества и переводом работников строительно-монтажного участка и проектной группы в ООО «ВМГК».

Поэтому и увеличение чистой прибыли можно планировать на небольшую сумму на 2010 год по сравнению с фактическим показателем за 2009 год, что объясняется изменением видов деятельности и организационной структуры Общества

При реализации вышеперечисленных мероприятий увеличатся денежные средства и ОАО «Кемеровогоргаз» и не придется привлекать дополнительные источники финансирования. Следовательно, исключен будет риск потери платежеспособности предприятия и сохранится его финансовая устойчивость предприятия.

Приведем в табличной форме расчет коэффициентов, характеризующих платежеспособность на основе прогнозного баланса.

Таблица 11

Прогнозные коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Из таблицы видно, что показатели ликвидности увеличились по сравнению с 2009г.:

Коэффициент абсолютной ликвидности на 0,66;

Коэффициент текущей ликвидности на 1,24;

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 0,47.

Нестеров А.К. Пути улучшения финансового состояния предприятия // Энциклопедия Нестеровых

Финансово-хозяйственная деятельность предприятий основана на их устойчивом финансовом состоянии, которое позволяет принимать решения о перспективности дальнейшего развития того или иного предприятия или отдельного бизнес-направления внутри производственно-хозяйственной структуры организации. В связи с этим для руководителей предприятий одним из основных направлений, с помощью которого они могут так или иначе влиять на будущее развитие, является улучшение финансового состояния предприятия.

- это основная задача управления финансовым состоянием предприятия.

Управление финансовым состоянием предприятия

Несмотря на высокие затраты, управление финансовым состоянием и проведение мероприятий, направленных на его улучшение, позволяет предприятиям достичь более высоких финансовых результатов. Создание более гибких бизнес-процессов также дает возможность компании более эффективно использовать финансовые ресурсы.

Финансовое состояние предприятия – это устойчивое состояние экономического субъекта, характеризуемое наличием финансовых ресурсов, обеспеченностью денежными средствами, необходимыми для осуществления хозяйственной деятельности, поддержания нормального режима работы и своевременного проведения денежных расчетов с другими субъектами.

С помощью системы показателей состояния капитала в процессе его кругооборота в рамках деятельности предприятия можно оценить текущее финансовое состояние организации и определить ее способность к финансированию хозяйственно-экономической деятельности на текущий момент. Финансовое состояние, в связи с этим, может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Устойчивое финансовое состояние означает, что предприятие платежеспособно. Неустойчивое финансовое состояние характеризует ситуацию, в которой предприятие периодически неплатежеспособно. А кризисное финансовое состояние соответствует постоянной неплатежеспособности предприятия. Таким образом, наилучший вариант состоит в том, чтобы у предприятия всегда имелись свободные финансовые ресурсы, достаточные для погашения имеющихся обязательств.

Управление финансовым состоянием является одной из сложнейших задач для финансового директора.

включает в себя комплекс задач, связанных с анализом и диагностикой финансового состояния посредством финансовых коэффициентов, и разработку решений, направленных на улучшение финансового состояния.

Финансовые коэффициенты, характеризующие финансовое состояние предприятий, являются показателями эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Значения коэффициентов численно выражают возможный риск ухудшения финансового состояния предприятия. Однако следует отметить, что некоторые финансовые коэффициенты могут быть неприменимы в полной мере к определенным предприятиям в силу специфики их экономической деятельности.

Таким образом, если предприятие способно своевременно выполнять свои обязательства и финансировать свою хозяйственную деятельность на постоянной основе, то это свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. При этом хорошее финансовое состояние имеет важное значение для предприятий в условиях динамичного развития современной экономики. Это обусловлено тем, что предприятия, находящиеся в устойчивом финансовом состоянии, имеют преимущество перед конкурентами в привлечении инвестиций, подборе квалифицированных кадров, налаживании устойчивых хозяйственных связей с поставщиками на выгодных условиях и т.п. Кроме того, такие предприятия не вступают в конфликт с государственными органами по выполнению своих обязательности перед государством и обществом в отношении налоговых выплат и заработной платы.

При этом любая деятельность прямо влияет на финансовое состояние предприятия, так как происходят изменения в структуре бухгалтерского баланса предприятия. Отражение процессов хозяйственной деятельности финансово устойчивого предприятия характеризуется сбалансированным балансом. При этом управлять финансовым состоянием предприятия возможно только при изучении данных за прошлый период, чтобы на основе полученных данных реализовать различные меры по улучшению финансового состояния в следующем периоде. Таким образом, ретроспективный анализ финансового состояния позволяет принимать решения по улучшения финансового состояния предприятия в будущем.

Управление финансовым состоянием предприятия усугубляется тем фактом, что многие компании используют одни и те же стандартные методы, забывая о необходимости вырабатывать решения, соответствующие экономической ситуации в целом и непосредственно финансовому положению предприятия. Таким образом, когда стандартные методы оказываются недостаточными, компания, как правило, нанимает внешнего финансового консультанта, в задачу которого входит проанализировать текущую ситуацию и предложить более совершенные методы улучшения финансового состояния компании. Другим подходом является прием в штат собственного финансового аналитика, который будет заниматься анализом финансового состояния предприятия и разрабатывать планы по улучшению финансового положения предприятия.

Следует отметить, что в некоторых компаниях, особенно крупных промышленных предприятиях, управление финансовым состоянием также включает в себя контроль лимитов финансовых операций, осуществления различных видов платежей и контроль выполнения обязательств, которые дала компания.

Улучшение финансового состояния предприятия

Механизм улучшения финансового состояния состоит из трех основных элементов:

  1. диагностика текущей финансово-хозяйственной ситуации;
  2. разработка предложений и мероприятий по улучшению финансового состояния;
  3. внедрение разработанных рекомендаций.

Улучшение финансового состояния предприятия начинается с тщательного анализа существующей системы отчетности, которая должна давать полное представление о деятельности компании. Диагностика текущей финансово-хозяйственной ситуации опирается, прежде всего, на оценку основных финансовых коэффициентов. Кроме того, в диагностику входит также оценка текущей финансовой политики, системы управления финансами и общей хозяйственной стратегии фирмы.

По результатам анализа разрабатывается проект мероприятий или предложений, направленных на улучшения финансового состояния компании. Пути улучшения финансового состояния могут затрагивать как непосредственно финансовую составляющую деятельности организации, так и общеэкономические направления, которые позволят улучшить финансовое состояние предприятия.. К числу последних может относиться повышение прибыли, сокращение себестоимости и т.п. При этом довольно часто улучшение финансового состояния может упираться в оснащение предприятия производственным оборудованием или отсутствие денежных средств для реализации предложенных направлений. В этом случае первоочередной задачей улучшения финансового состояния будет изыскание дополнительных финансовых ресурсов на реализацию предложенных мероприятий.

Внедрение предложенных мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния позволит предприятию получить больше возможностей по принятию бизнес-решений, связанных с повышением эффективности компании и увеличению прибыли. Кроме того, улучшение финансового состояния приводит к повышению прозрачности для инвесторов и акционеров, улучшению оперативности и инвестиционной привлекательности предприятия.

Анализ финансового состояния как отправная точка для его улучшения

Улучшение финансового состояния представляет собой комплекс мер, направленных на эффективное использование финансовых средств предприятия для достижения поставленных стратегических целей. К основным задачам улучшения финансового состояния относится максимизация прибыли, минимизация производственных издержек, оптимизации структуры капитала предприятия, обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия и т.д.

Улучшение финансового состояния предприятия опирается на результаты диагностики текущей финансово-хозяйственной ситуации в компании.

Прирост актива баланса свидетельствует о расширении деятельности предприятия, уменьшение актива баланса – о сужении деятельности предприятия.

Также одним из основных абсолютных показателей финансового состояния является прибыль, которую получает предприятие. Другим, но не менее важным абсолютным показателем, является сумма задолженности предприятия перед кредиторами.

Устойчивость финансового состояния характеризуется системой финансовых коэффициентов, показателей финансовой эффективности предприятия, которые отражают различные аспекты его деятельности. Они рассчитываются как соотношение абсолютных показателей актива и пассива баланса.

Шесть основных показателей для анализа финансового состояния приведены в таблице.

Поскольку финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства, то анализ финансового состояния охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние предприятия является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия. Поэтому финансовое состояние определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Следовательно:

Улучшение финансового состояния должно учитывать всю совокупность факторов, так или иначе влияющих на финансовое состояние предприятия.

Особенности улучшения финансового состояния предприятия

Несмотря на обилие показателей финансового стояния предприятия, многие аналитики применяют собственную шкалу оценок, которая может зависеть от специфики работы компании и целей, которые ставятся предприятием. В любом случае, для того чтобы получить реальную оценку работы предприятия, необходим всесторонний анализ, который должен быть основан на нескольких методиках, использующих различные показатели финансового состояния предприятия. На основе полученной оценки будет проводиться разработка вариантов улучшения финансового состояния предприятия.

Поиск оптимальных путей улучшения финансового состояния предприятия является главнейшей задачей финансового менеджмента компании. Прежде чем разрабатывать пути улучшения финансового состояния компании, сначала нужно определить, какие направления финансово-хозяйственной деятельности будут оптимизироваться. В современных условиях данные направления сводятся, в первую очередь, к снижению дебиторской и кредиторской задолженности, внедрению систем учета и планирования финансовой деятельности, распределению прибыли и пересмотру структуры источников финансирования основной деятельности предприятия. В частности, распространенным методом является внедрение системы управленческого учета, которая позволяет не только контролировать финансово-экономические процессы в хозяйственной деятельности предприятия, но и эффективно управлять ими. Кроме того, также следует проводить оценку возможностей повышения рентабельности предприятия за счет снижения себестоимости, рациональной организации производства, сбыта продукции или предоставления услуг. Немаловажным фактором выступает также оптимизация оборотных средств. Это еще один из путей улучшения финансового состояния предприятия за счет ускорения оборачиваемости средств предприятия, а также уменьшения затрат на производство продукции или предоставления услуг, без потери качества.

Кроме финансовых методов улучшения финансового состояния компании используются и экономические методы, которые опосредованным путем влияют на финансовое состояние предприятия. Одним из наиболее значимых путей улучшения финансового состояния предприятия за счет оптимизации экономических и общехозяйственных процессов является совершенствование качества продукции или услуг, которые предоставляются предприятием потребителям, а также увеличение выручки от реализации произведенной продукции.

Для реализации более эффективной политики в отношении улучшения финансового состояния необходимо разработать стратегию, в соответствии с которой предприятие будет использовать заемный капитал. При этом следует опираться на выбор наиболее эффективных источников и форм внешнего финансирования. В частности, в большинстве случаев выгоднее приобретать оборудование и машины в лизинг, чем привлекать кредитный капитал банков. Также необходимо разработать план, в соответствии с которым предприятие будет гасить свои долги.

Также при поиске путей улучшения финансового состояния предприятия следует анализировать состояние имущества, которое находится в собственности предприятия. Например, помещения и оборудование, которое находится в собственности предприятия, могут быть использованы с большей эффективностью. Кроме того, возможна ликвидация неиспользуемых основных средств.

Разработка путей улучшения финансового состояния должна учитывать и отдельные виды рисков, которые могут влиять на деятельность предприятия. Это позволит минимизировать возможные убытки.

Таким образом, одной из основных задач улучшения финансового состояния предприятия является оптимизация бизнес-процессов, которые происходят на предприятии. Так или иначе, к этому сводятся все основные финансовые и экономические методы улучшения финансового состояния предприятия. Однако, все существующие основные финансовые и экономические приемы улучшения финансового состояния предприятия не в полной мере могут способствовать качественному улучшению финансового состояния предприятия. Поэтому многие компании используют в своей финансовой деятельности наиболее прогрессивные приемы улучшения финансового состояния предприятия, которые показали свою состоятельность в зарубежных и отечественных организациях. Такие приемы позволяют подойти к улучшению финансового состояния с точки зрения эффективности в долгосрочной перспективе.

Прогрессивные пути улучшения финансового состояния предприятия

Основные пути улучшения финансового состояния связаны с совершенствованием финансовой дисциплины на предприятии.

Внедрение кредитной политики

Одним из наиболее распространенных прогрессивных путей улучшения финансового состояния предприятия является внедрение для снижения дебиторской задолженности. Кредитная политика предприятия регламентирует предоставление коммерческого кредита и порядок взыскания дебиторской задолженности. Данный прием опирается на оценку контрагентов предприятия посредством ранжирования их по платежной дисциплине и объемам продаж. Т.е. если клиент компании приобретает большие объемы продукции и не задерживает оплату, то ему возможно предоставление льготных условий поставок.

В рамках кредитной политики также формируется кредитный регламент, который включает в себя порядок действий, начиная от заключения договора на поставку продукции или оказание услуг и заканчивая подачей судебного иска в случае невыполнения обязательств по договору.

Таким образом, необходимо найти точку равновесия между ужесточением требований к кредитованию клиента и предоставлением льготных условий продаж. Разумные границы кредитной политики являются объективной реальностью современной экономики. На передний план выдвигаются условия взаимовыгодного партнерства. Кредитора и заемщика объединяет общий экономический интерес, тесно связанный с устойчивым финансовым состоянием предприятия.

Внедрение системы бюджетирования

Другим прогрессивным приемом улучшения финансового состояния является внедрение системы . Такой шаг является органичным продолжением развития системы управленческого учета в компании.

Бюджетирование – основа делегирования задач и ответственности.

В рамках бюджетирования документируются цели, которые нужно достичь, и задачи, которые следует решить для этого.

Основная цель внедрения бюджетирования на предприятии– создание инструментария планирования, управления и контроля эффективности финансово-хозяйственной деятельности, ликвидности и финансового состояния предприятия, основанном на систематическом прогнозировании будущего развития предприятия путем составления бюджетов.

Опыт внедрения системы бюджетирования на предприятиях показал, что данный метод управления финансовым состоянием предприятия также заставляет приводить в порядок финансовую систему компании в том случае, если она не отвечает современным требованиям российской экономики. В долгосрочной перспективе внедрение бюжетирования даёт эффект снижения уровня кредиторской и дебиторской задолженностей до 5-8% уже на стадии планирования. На основании этого можно сделать выводы, о том, что бюджетирование является эффективным инструментом управления финансовым состоянием предприятия и в результате его внедрения можно достичь положительной динамики в отношении финансового состояния предприятия.

Оптимизация структуры капитала

В современных условиях хозяйствования возникают ситуации, когда предприятие не может повысить эффективность своей финансовой деятельности и улучшить финансовое состояние, продолжая заниматься профильным бизнесом. В этой связи перспективным приемом является проведение диверсификации бизнеса. Рассматривая этот прием в отрыве от его экономического смысла, а только в финансовом плане, можно говорить о повышении эффективности финансовой деятельности за счет получения дополнительного источника финансовых ресурсов в виде прибыли от нового бизнес-процесса. Таким образом, предприятия улучшает свое финансовое состояние за счет внутренних резервов и не увеличивает зависимость от внешних источников финансирования. В долгосрочной перспективе это позволит либо аккумулировать прибыль в фондах накопления и потребления или направлять ее на финансирование расширения масштабов деятельности предприятия.

Любая компания обычно финансируется одновременно из различных источников. А так как привлечение того или иного источника капитала для предприятия связано с определенными затратами, то мобилизация финансовых ресурсов из различных источников имеет своей целью формирование оптимальной структуры капитала – такого соотношения между собственными и заемными средствами, при котором средневзвешенная стоимость капитала является минимальной. Этот метод также относится к прогрессивным приемам улучшения финансового состояния в долгосрочной перспективе. Суть управления структурой капитала заключается в определении соотношения использования собственного и заемного капитала, при котором обеспечиваются оптимальные пропорции между уровнем рентабельности собственного капитала и уровнем финансовой устойчивости, т.е. максимизируется рыночная стоимость предприятия.

Выводы

Улучшению финансового состояния предприятия уделяется много внимания в современных условиях развития финансово-экономической системы России. Актуальность данного вопроса обусловила развитие основных методов улучшения финансового состояния предприятий. Эти методы направлены на улучшение финансового состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений и разработку стратегии управления финансовым состоянием.

Поскольку существующие базовые методы и модели улучшения финансового состояния предприятия на практике в чистом виде не всегда могут быть применимы к конкретному предприятию, то для получения более эффективных результатов используются различные прогрессивные приемы и модели улучшения финансового состояния. Это обусловлено наличием у каждого отдельного базового метода недостатков и ограничений, которые нейтрализуются при их комплексном применении. Прогрессивные приемы и модели улучшения финансового состояния позволяют преодолеть эти недостатки и ограничения за счет адаптации к условиям хозяйствования и текущим финансово-экономическим условиям, сложившимся на предприятии.

Предприятие - это самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный для ведения хозяйственной деятельности, которая осуществляется в целях извлечения прибыли и удовлетворения общественных потребностей.

Предприятие на различных этапах своей деятельности ставит перед собой определенные цели и задачи. Формулировка этих задач зависит от текущего состояния предприятия, его положения на рынке, взаимодействия с другими субъектами хозяйствования, а также внутренних механизмов, обусловливающих то или иное функционирование предприятия. Для исследования всех вышеперечисленных факторов применяется комплексный анализ хозяйственной деятельности, отвечающий всем современным требованиям. Заключительный и основной этап анализа - анализ финансового состояния предприятия, в процессе которого выявляется обеспеченность предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального течения производственной деятельности, целенаправленность их размещения и использования, четко определяются финансовые взаимоотношения с другими субъектами хозяйствования, платежеспособность самого предприятия и его рыночная устойчивость .

Хозяйственная деятельность предприятия неразрывно связана с его финансовой деятельностью. Предприятие самостоятельно финансирует все направления своих расходов в соответствии с производственными планами, распоряжается имеющимися финансовыми ресурсами, вкладывая их в производство продукции в целях получении прибыли.

К видам хозяйственной деятельности относятся:

Операционная деятельность, в рамках которой важно оценить возможность предприятия генерировать денежные средства на поддержание хозяйственного процесса;

Инвестиционная деятельность - процесс направления денежных средств на инвестиции. Показывает, насколько будущие производственные мощности смогут поддержать сложившийся уровень операционной деятельности и обеспечить заданные уровни рентабельности и ликвидности;

Финансовая деятельность - сведения о денежных потоках финансового характера. Представляет интерес с точки зрения будущих претензий собственников и кредиторов предприятия на денежные потоки, генерируемые им.

Финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Финансовая деятельность - это формирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение заемных источников финансирования экономической деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия .

Развитие экономической деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т.е. первоначального капитала, который образуется из вкладов учредителей предприятии и принимает форму уставного капитала. Это важнейший источник формирования имущества любого предприятия. Конкретные способы образования уставного капитала зависят от выбора организационно-правовой формы.

При создании предприятия уставный капитал направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормального производственно-хозяйственной деятельности, вкладывается в приобретение лицензий, патентов, ноу-хау, использование которых является важным доходообразующим фактором.

Финансовая деятельность предприятия, работающего в условиях рынка, выглядит следующим образом. Первоначальный капитал инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость, выражаемая ценой реализованной продукции. После реализации продукции она принимает денежную форму - форму выручки от реализации произведенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), которая на расчетный счет предприятия.

Выручка - это еще не доход, но источник возмещения затраченных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и финансовых резервов предприятия. В результате использования выручки из нее выделяются качественно разные составные части созданной стоимости.

Прежде всего это связано с формирование амортизационного фонда, который образуется в виде амортизационных отчислений после того, как износ основных производственных фондов и нематериальных активов примет денежную форму. Обязательным условием образования амортизационного фонда является поступление выручки.

Поскольку материальную основу создаваемого товара составляют сырье, материалы, их стоимость наряду с другими материальными затратами, износом основных производственных фондов, заработной платы работников составляет затраты предприятия по производству продукции, принимающие форму себестоимости. До поступления выручки эти затраты финансируются за счет оборотных средств предприятия, которые не расходуются, а авансируются в производство. После поступления выручки от реализации продукции оборотные средства восстанавливаются, а понесенным предприятием затраты на производство возмещаются.

Обособление затрат в виде себестоимости дает возможность сопоставить полученную от реализации продукции выручку и произведенные затраты.

Смысл инвестирования средств в производство продукции состоит в получении чистого дохода, и если выручка превышает себестоимость, то предприятие получает его в виде прибыли.

Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство, и относятся к собственным финансовым ресурсам предприятия, которыми она распоряжается самостоятельно. Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

Назначение амортизационных отчислений - обеспечивать воспроизводство основных производственных фондов и нематериальных активов. В отличие от амортизационных отчислений прибыль не остается полностью в распоряжении предприятия, ее значительная часть в виде налогов поступает в бюджет, что определяет еще одну сферу финансовых отношений, которые возникают между предприятием и государством по поводу распределения созданного чистого дохода.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, - это многоцелевой источник финансирования, но основные направления ее использования можно определить как накопление и потребление. Пропорции распределения прибыли на накопление и потребление определяют перспективы развития предприятия.

Амортизационные отчисления и прибыль, направленная на накопление, составляют денежные ресурсы предприятия, используемые на ее производственное и научно-техническое развитие, формирование финансовых активов - приобретение ценных бумаг, вклады в уставный капитал других предприятий и т.д.

Часть прибыли используется на потребление, в результате чего возникают финансовые отношения между предприятием и лицами, как занятыми, так и не занятыми в предприятии.

В современных условиях хозяйствования распределение и использование амортизационных отчислений и прибыли в предприятии не всегда сопровождается созданием обособленных денежных фондов. Амортизационный фонд как таковой не формируется, а решение вопроса о распределении прибыли в фонды специального назначения оставлено в компетенции предприятия, но это не меняет сущности распределительных процессов, отражающих использование финансовых ресурсов предприятия.

Поскольку финансовая деятельность предприятия является частью экономической деятельности, то ее основные принципы заключаются в следующем:

Рациональное использование финансовых средств;

Заинтересованность в итогах финансово-хозяйственной деятельности;

Ответственность за результаты финансово-хозяйственной деятельности;

Контроль за финансовой деятельностью предприятия.

Главная цель финансовой деятельности - решить где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

Основная задача анализа - своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, нахождение резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности.

Характер хозяйственной деятельности и объем производства определяют величину денежного оборота, количество платежных документов, связанных с расчетами с другими предприятиями поставщиками и покупателями (заказчиками), с коммерческими банками, другими кредиторами, бюджетом.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния являются:

Форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», в котором обобщены конечные финансовые результаты работы предприятия за анализируемый период. В отчете раскрывается процесс формирования и использования прибыли (убытков) за отчетный период;

Форма №3 «Отчет об изменении капитала», который содержит отчет о движении источников собственных средств предприятия;

Форма №4 «Отчет о движении денежных средств», в котором отражается движение денежных средств по направлениям их использования: текущая деятельность, инвестиционная деятельность, финансовая деятельность;

Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», которое состоит из семи разделов, содержащих аналитическую информацию по основным статьям бухгалтерского баланса: основные средства и нематериальные активы; незавершенные вложения во внеоборотные активы; доходные вложения в активы; финансовые вложения; дебиторская задолженность; кредиторская задолженность; полученные кредиты и займы;

Форма №6 «Отчет о целевом использовании полученных средств», который отражает источники средств и их целевое использование.

На предприятии анализ финансовой деятельностью осуществляется различными финансовыми службами.

Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Его структура и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной деятельности, объема производства и общего количества работающих на предприятии.

Необходимость контроля за финансово - хозяйственной деятельностью предприятия объективно вытекает из сущности финансов как денежных отношений.

Финансово - хозяйственная деятельность предприятий связана с формированием и расходованием денежных средств, а следовательно, затрагивает интересы государства, работников предприятия, акционеров и всех возможных контрагентов предприятия.

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты финансовой работы предприятия
1.1. Сущность финансовой работы предприятия
1.2. Методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности современного предприятия
1.3. Алгоритм и методы исследовательских действий (применяемые при написании работы)
Глава 2. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "РусАгроСеть"
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ финансово-экономических показателей деятельности
2.3. Анализ и оценка финансовой работы ООО"РусАгроСеть" за 2009-2011 гг.
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию финансовой работы ООО"РусАгроСеть"
3.1. Основные направления повышения эффективности финансовой работы предприятия
3.2 Экономико-социальная оценка проектных мероприятий по повышению эффективности финансовой работы на предприятии
Заключение
Приложения

Введение

Пути повышения эффективности финансовой работы на предприятии.

Фрагмент работы для ознакомления

Факторинг – финансирование под уступку денежных требований к дебиторам клиента (продавца). В связи с этим финансируется задолженность, которая возникает при поставке товара, срок оплаты которой еще не наступил. Банк, как правило, выплачивает до 85% от суммы поставленного товара или оказанной услуги сразу, а остаток за минусом комиссии перечисляет клиенту после (накладные, счета-фактуры, документы грузоотправителя или др.).Факторинговое обслуживание включает в себя две основные составляющие:Финансирование поставок с отсрочкой платежа дебитора.Административное управление дебиторской задолженностью (контроль за соблюдением дебиторами своевременности оплаты, учет состояния дебиторской задолженности, предоставление отчетов поставщику и др.). B результате фaктopинг дает возможность без предоставления дополнительных гарантий и залогов получить финансирование, и единственной гарантией будут служить дебиторская задолженность или денежные средства, получаемые от покупателей.Преимущества факторинга для продавца:Дополнительное финансирование. Ускорение оборачиваемости средств. Уменьшение потерь в случае задержки платежей со стороны покупателя. Упрощение планирования денежного оборота. Увеличение товарооборота. Усиление контроля за оплатой долгов покупателей. Возможность предложения покупателям эластичных сроков оплаты. Возможность своевременного расчета со своими поставщиками. Снижение расходов по администрированию.Преимущества факторинга для покупателя:Более выгодные условия оплаты, что не требует при этом отвлечения денежных средств из оборота. Упрощение планирования денежного потока. Увеличение покупательной способности.Глава 2. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "РусАгроСеть"2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятияКоммерческое предприятие ООО "РусАгроСеть" образовано на базе предприятия ООО "Эридан-2000" 15 мая 2009 года.Основными видами деятельности предприятия являются:оптовая торговля машинами и оборудованием для сельского хозяйства (основной);оптовая и розничная торговля автотранспортными средствами;торговля автотранспортными средствами через агентов;оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, в том числе через агентов;деятельность агентов по оптовой торговле прочими видами машин и оборудования;оптовая торговля машинами и оборудованием для строительства;оптовая торговля транспортными средствами и оборудованием;оптовая торговля подъемно-транспортными машинами и оборудованием;оптовая торговля тракторами;транспортная обработка грузов;хранение и складирование;организация перевозок грузов.На рынке ООО "РусАгроСеть" себя зарекомендовало с положительной стороны, работает только с проверенными поставщиками, у которых закупает необходимые товары, а затем реализует свой продукт.ООО "РусАгроСеть" является юридическим лицом по российскому законодательству и осуществляет свою деятельность на основании учредительных документов с целью извлечения прибыли.Общество имеет самостоятельный баланс, свидетельство о регистрации в органах статистики, находится на учёте по месту своего нахождения в соответствующем территориальном подразделение Федеральной налоговой службы России (ИНФС по г. Мытищи Московской области, код органа 5029).Уставный капитал предприятия составляет 5 млн. руб., учредителем которого является генеральный директор предприятия Хуснутдинов Талгат Фаргатович. Юридический и почтовый адрес предприятия совпадают: Московская область, г. Мытищи, Силикатная ул., дом 36.Организационная структура управления ООО "РуАгроСеть" представлена на рис. 2.1.Рис. 2.1. Организационная структура управления ООО "РуАгроСеть"Организационная структура предприятия является линейно-функциональной. Структура предприятия, численность работников определяется штатным расписанием, внутренними правилами и должностными инструкциями предприятия. Работники назначаются на должность и освобождается от нее приказом руководителя предприятия.Генеральный директор ООО "РуАгроСеть" осуществляет руководство хозяйственно-финансовой деятельностью организации. Генеральному директору подчиняются коммерческий директор, финансовый директор, юрист, директор по общим вопросам и зам. директора по безопасности.2.2. Анализ финансово-экономических показателей деятельностиАнализ финансового состояния ООО "РусАгроСеть" начнем с исследования имущества предприятия.Предварительный анализ структуры активов проводится на основе данных табл. 2.1, в которой представлены абсолютные величины по видам активов, их удельные веса в общей величине активов, изменения абсолютных величин и удельных весов значения и изменения коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов за отчетный период. Наибольшая часть внеоборотных активов представлена основными средствами, что характеризует ориентацию на создание материальных условий расширения основной деятельности предприятия и финансово-инвестиционную стратегию развития.Общую структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов. Значение данного показателя в большей степени обусловлено отраслевыми особенностями кругооборота средств анализируемого предприятия.В структуре активов предприятия наибольший удельный вес занимают оборотные активы – более 99%. Таким образом, можно констатировать, что структура активов компании на протяжении последних трех лет остается неизменной с преобладанием доли оборотных активов в общей структуре.Таблица 2.1Анализ структуры активовПоказателиАбсолютные величиныУдельные веса в общей величине активов, %Изменения, 2011/2009200920102011200920102011абсолютных величинудельных весов, %1234567891. Внеоборотные активы, тыс. руб.5998638959611,230,890,72-37-0,522. Оборотные активы, тыс. руб.47970571490382301898,7799,1199,283433130,523. Итого активов, тыс. руб.485703721292828979100,00100,00100,00343276-4. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов (2 / 1)79,98111,90138,07---58,09-Структура оборотных активов за анализируемый период существенно изменилась. Если в 2009-2010 г.г. основная часть оборотных активов неизменно приходилась на запасы (63,9% - в 2009 г., 49,4% - в 2010 г.), то в 2011 году основная часть оборотных активов представлена дебиторской задолженностью (50,06 %). Удельный вес запасов в оборотных активах снизился с 63,9% до 45,1%.В составе запасов на конец анализируемого периода преобладают товары (198421 тыс. руб.). Второе место в структуре запасов занимают товары отгруженные (166358 тыс. руб.За анализируемый период объемы дебиторской задолженности выросли на 312925 тыс. руб., что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой товаров Общества, либо активным представлением потребительского кредита покупателя, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из основной деятельности. Выручка от реализации товаров при этом растет более низкими темпами, что свидетельствует о росте неплатежей со стороны потребителей. Такое резкое увеличение дебиторской задолженности делает необходимым дальнейший углубленный анализ ее состава и структуры по данным аналитического учёта.На конец анализируемого периода в составе дебиторской задолженности находилась только задолженность краткосрочных (со сроком погашения в течение 12 месяцев) дебиторов. Таблица 2.2Структура пассивов ООО "РусАгроСеть"Показатели2009 г.Доля, %2010 г.Доля, %2011 г.Доля, %Отклонениеабс.отн., %Пассивы485703100,00721292100,00828979100,00343276-Капитал и резервы205434,2358101580,5558044870,0255990565,79Долгосрочные обязательства29582860,91130,00180,00-295810-60,91Краткосрочные обязательства16933234,8614026519,4524829829,9578966-4,91Далее рассмотрим структуру пассивов ООО "РусАгроСеть".Согласно данным табл. 2.2 основную долю в пассивах занимают собственные средства предприятия, доля которых в структуре пассивов увеличилась с 4,23% в 2009 году до 70,02% в 2011 году. Данное обстоятельство было вызвано снижением привлечения заемных средств для финансирования текущей деятельности предприятия, что является положительной тенденцией. Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить между собой величины каждой из сформированных групп (табл. 2.3). Данные полученные в таблице сравниваем с условием абсолютной ликвидности баланса (А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4). При этом учитываем, что необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств, четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств. Таблица 2.3Анализ ликвидности баланса ООО "РусАгроСеть"тыс. руб.Актив2009 г.2010 г.2011 г.Пассив2009 г.2010 г.2011 г.Сопоставление2009 г.2010 г.2011 г.А116539113537974П1169332140264248512А1<П1А1<П1А1<П1А299039298629411964П2---А2>П2А2>П2А2>П2А3364127404921403080П32958281318А3>П3А3>П3А3>П3А4599863895961П420543581015580448А4<П4А4<П4А4<П4Баланс485703721292828979Баланс485703721292828979---Согласно табл. 2.3 на протяжении всего исследуемого периода ликвидность баланса ООО "РусАгроСеть" отличалась от абсолютной. В 2009-2011 г. предприятие не способно было покрыть наиболее срочные обязательства. Для уточнения платежеспособности предприятия необходимо рассчитать коэффициенты ликвидности (табл. 2.4).Таблица 2.4Анализ динамики коэффициентов ликвидности ООО "РусАгроСеть"№ п/пКоэффициентРасчетРекомендованное значение2009 г.2010 г.2011 г.1Коэффициент текущей ликвидности(А1+А2+А3)/(П1+П2)1-22,835,103,312Коэффициент быстрой ликвидности(А1+А2)/(П1+П2)0,8-1,50,682,211,693Коэффициент абсолютной ликвидности(А1)/(П1+П2)>0,20,100,080,03Анализируя данные табл. 2.4 делаем следующие выводы:коэффициент текущей ликвидности на протяжении исследуемого периода был выше нормативного показателя, т.е. у компании в настоящий момент имеются средства в размере, достаточном для погашения краткосрочных обязательств. Снижение данного показателя сигнализирует о росте оборачиваемости запасов и росте дебиторской задолженности.коэффициент быстрой ликвидности в 2009 году не достигал уровня рекомендованного значения, а в 2010-2011 г.г. превышал рекомендованное значение, т.е. компания стремится к достаточности средств, необходимых для погашения краткосрочных обязательств.коэффициент абсолютной ликвидности на протяжении анализируемого периода был ниже нормативного значения, т.е. степень обеспеченности текущих обязательств денежными средствами их эквивалентами недостаточна.Таким образом, анализ ликвидности баланса ООО "РусАгроСеть" указывает на снижение платежеспособности предприятия и если выявленная тенденция в дальнейшем сохранится, то предприятие может стать неплатежеспособным.Далее необходимо рассмотреть как снижение уровня платежеспособности предприятия повлияло на финансовую устойчивость ООО "РусАгроСеть". Проведем расчет показателей, необходимых для оценки типа финансовой устойчивости.Таблица 2.5Оценка типа финансовой ситуации на ООО "РусАгроСеть"ПоказателиУсловное обозначениеЗначение, тыс. руб.2009 г.2010 г.2011 г.12345Стоимость запасов (стр. 210)З306526353091371400Собственные оборотные средства (стр.490+стр.640-стр.190)СОС14545574626574487Стоимость собственных и долгосрочных заемных средств (стр.490+стр.640+стр.590-стр.190)СОС+ДП310373574639574505Стоимость собственных, долгосрочных средств и краткосрочных заемных средств (стр.490+стр.640+стр.590+стр.610-стр.190)СОС+ДП+КП310373574639574505Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средствФС= СОС–З-291981221535203087Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затратФД= (СОС+ДП)–З3847221548203105Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затратФО=(СОС+ДП +КП)–З3847221548203105СитуацияФС<0ФД>0ФО>0ФС>0ФД>0ФО>0ФС>0ФД>0ФО>0Оценим тип финансовой ситуации в ООО "РусАгроСеть" на основании расчетов, проведенных в табл. 2.5. Результаты расчетов показали, что финансовое состояние на протяжении анализируемого периода является не абсолютно устойчивым, но к концу 2011 г. у предприятия достаточно собственных и заемных средств. Более подробно оценить финансовую устойчивость позволяет анализ коэффициентов финансовой устойчивости.Согласно данным табл. 2.6 можно сделать следующие выводы. Все представленные коэффициенты находятся на уровне рекомендованных значений. Рассчитанные коэффициенты показывают, что к концу 2011 года 70% деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств. Таблица 2.6Коэффициенты финансовой устойчивости ООО "РусАгроСеть"Наименование показателяСпособ расчетаРек. значение2009 г.2010 г.2011 г.Коэффициент концентрации собственного капиталастр.490/стр.700>0,50,040,810,70Коэффициент концентрации заемного капитала(стр.590+стр.690)/стр.7000,2-0,50,960,190,30Коэффициент финансовой зависимостистр.700/стр.490<2251,231,43Коэффициент маневренности собственного капитала(стр.490-стр.190)/стр.490>0,10,710,990,99Коэффициент соотношения собственных и заемных средств(стр.590+стр.690)/стр.490<122,640,240,43Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансированиястр.(490-190) / стр.290>0,30,030,800,70Коэффициент финансовой устойчивости(стр.490 + стр.590)/ стр.300>=0,60,650,810,70Коэффициент финансовой зависимости на протяжении всего рассматриваемого периода соответствовал рекомендованному значению, но в 2011 г. его величина начала расти и составила 1,43, что говорит о снижении доли собственных средств вкладываемых в деятельность предприятия.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств за рассматриваемый период не превышал нормативное значение и немного вырос в 2011 г. относительно уровня 2010 г., что подтверждает вывод о том, что финансирование деятельности предприятия производится за счет собственного капитала, доля которого в общем объеме финансирования несколько снижается.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования соответствует установленной норме и показывает, что оборотные активы в основном финансируются за счет собственных средств. Коэффициент финансовой устойчивости находится на удовлетворительном уровне, однако его снижение отрицательно. В целом можно судить о нормальной финансовой устойчивости ООО "РусАгроСеть", которая за анализируемый период несколько улучшилась, что обусловлено перенесением приоритета в финансировании деятельности предприятия на собственный капитал. Финансовые результаты деятельности ООО "РусАгроСеть" в 2009-2011 гг. представлены в табл. 2.7.Таблица 2.7Финансовые показатели деятельности ООО "РусАгроСеть" в 2009-2011 г.г.тыс. руб.Наименование показателя2009 г.2010 г.2011 г.Темп роста, %Выручка32803613476931540506469,61Себестоимость продаж29084411413861310935450,73Валовая прибыль37192206307229571617,26Коммерческие расходы18858135299152729809,89Прибыль (убыток) от продаж183347100876842419,12Проценты к получению--54100,00Проценты к уплате-9006179100,00Прочие доходы14531379666247585,71Прочие расходы2275069106394686,78Прибыль (убыток) до налогообложения1812159641866740368,30Текущий налог на прибыль24851562310609426,92Изменение текущих налоговых обязательств-135100,00Изменение текущих налоговых активов-19145100,00Чистая прибыль (убыток)1563658097356081358,67Согласно табл. 2.7 чистая выручка ООО "РусАгроСеть" за анализируемый период увеличилась на 1212470 тыс. руб. или 369,61% (со 328036 до 1540506 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной.Себестоимость реализованных ООО "РусАгроСеть" товаров за анализируемый период увеличилась на 1020091 тыс. руб., то есть более чем на 350%. Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия повысилась под влиянием опережающего темпа роста выручки по отношению к темпу роста себестоимости реализованных товаров.В конце анализируемого периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности ООО "РусАгроСеть" наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности. В конце анализируемого периода ООО "РусАгроСеть" имело прибыль от основной деятельности в размере 76842 тыс. руб. Результат от прочей деятельности при этом составил -10102 тыс. руб. Отрицательный результат от прочей деятельности предприятия в конце анализируемого периода возникает, в том числе, за счёт начисления налогов, относимых на финансовые результаты.От осуществления всех видов деятельности в конце анализируемого периода ООО "РусАгроСеть" получило прибыль в размере 66740 тыс. руб., что на 529678 тыс. руб. меньше прибыли 2010 года. Налоговые и иные обязательные платежи в конце анализируемого периода занимали 15,9% от величины прибыли до налогообложения. Наличие в анализируемом периоде у ООО "РусАгроСеть" чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.Проведем анализ деловой активности предприятия и для этого рассчитаем основные показатели оборачиваемости (табл. 2.8).Таблица 2.8Показатели деловой активности ООО "РусАгроСеть"Наименование показателяСпособ расчета2009 г.2010 г.2011 г.Коэффициент оборачиваемости активовстр.010 ф.2 / стр.(190+290) ф.10,681,871,86Коэффициент фондоотдачистр.010 ф.2 / стр.120 ф.154,83218,29264,92Коэффициент оборачиваемости оборотных активовстр.010 ф.2 / стр.290 ф.10,681,891,87Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженностистр.010 ф.2 / стр. 620 ф.11,949,616,20Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностистр.010 ф.2 / стр.(230+240) ф.13,314,513,74Коэффициент оборачиваемости собственного капиталастр.010 ф.2 / стр.490 ф.115,972,322,65Согласно табл. 2.8 коэффициент оборачиваемости активов предприятия составил в 2011 г. 1,86 и снизился по сравнению с 2010 г., что говорит о снижении эффективности использования активов компании. Фондоотдача немного выросла и в 2011 году составила 264,92, т.е. оборот основных средств вырос. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в 2011 году составил 1,87, что меньше аналогичного показателя 2010 года, т.е. оборот оборотных активов снизился. Коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности составили 3,74, и снизились по сравнению с 2010 годом, следовательно, скорость оборота по данным задолженностям замедлилась. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала по итогам 2011 года составляет 2,65, что выше уровня 2010 года, т.е. оборот собственного капитала растет.Доходность предприятия необходимо также проанализировать с помощью расчета показателей рентабельности (табл. 2.9).Таблица 2.9Показатели эффективности деятельности ООО "РусАгроСеть"Наименование статей2009 г.2010 г.2011 г.Рентабельность активов по прибыли до налогообложения0,3400,2080,291Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения0,1150,1000,117Рентабельность всех операций по чистой прибыли 0,0880,0800,083Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности0,3940,2430,257Рентабельность продаж (основной деятельности)0,1200,1060,119Рентабельность продаж по чистой прибыли0,0880,0800,083Рентабельность собственного капитала (фактического)0,2670,1750,178Рентабельность активов по чистой прибыли0,2600,1660,237Согласно табл. 2.9 можно сделать вывод о том, что все показатели рентабельности выросли, что говорит о росте эффективности деятельности предприятия. Таким образом, можно сделать вывод о том, что привлечение заемного капитала для финансирования текущей деятельности предприятия, снизившее его финансовую устойчивость и платежеспособность, положительно отразилось на финансовых результатах и эффективности деятельности предприятия. В то же время проведенный анализ показывает, что на предприятии наблюдается рост затрат, который снижает размер прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Снижение прибыли заставляет предприятие прибегать к использованию заемных средств.

Список литературы

Список используемой литературы

Нормативно-правовые источники

1.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изменениями и дополнениями);
2.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изменениями и дополнениями);
3.Постановление Правительства РФ от 20.05.94 г. № 498 ""О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий"" (в настоящее время утратил силу).
4.Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.01 г. № 16 ""Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций"".
5.Приказ от 06.06.03 г. № 792 ""Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство икалькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях"".
6.Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 г. № 31-р.
7.Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций), утвержденные Приказом Министерства экономики РФ от 01.10.97 г. № 118.

Учебники, монографии, брошюры

8.Артеменко В.Г., Беллендер М.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2007. – 256 с.
9.Бабич А.М.. Павлова Л.П. Корпоративные финансы: Учебник для вузов. – М.: Финансы. ЮНИТИ. 2005. – 461 с.
10.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие. -3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 528 с.
11.Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: ""Ника-Центр"", Эльга, 2005. – 528 с.
12.Большаков С.В. Финансы предприятий: Теория и практика: Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2010. – 617 с.
13.Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-Х т./ Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. – СПб.: Экономическая школа, 2010. – 497 с.
14.Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2009. – 240 с.
15.Виниаминов П.Л., Краснова В.И. Анализ финансового состояния предприятия. – Н. Новгород: Балахна–пресс, 2009. – 488 с.
16.Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческой организации. – М.: Юнити-Дана, 2007. – 274 с.
17.Выварец А.Д. Экономика предприятия. – М.: КноРус, 2007. – 198 с.
18.Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. – М.: Юнити-Дана, 2010. – 286 с.
19.Грибов В.Д. Экономика предприятия. – М.: Дашков и Ко, 2006. – 206 с.
20.Епифанов В.А.Финансовый менеджмент. – М.: Практикум, 2010. – 304 с.
21.Ермоленко В.А. Павлов И.Е. Анализ финансового положения предприятия: учебное пособие. – СПб.: Книжник, 2008. – 561 с.
22.Иващенко В.И. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Юнити, 2009. – 356 с.
23.Ильин В.В., Сердюкова Н.А., Алексеев В.Н., Ермилов В.Г. Финансовый менеджмент. – М.: Омега-Л, 2011. – 560 с.
24.Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007. – 496 с.
25.Ковалёва А. М., Лапуста М. Г. Сканай Л. Г. Финансы фирмы: Учебник. – М.: Дело, 2010. – 292 с.
26.Ковалёв В.В. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2005. – 160 с.
27.Ларионова И.А. Финансовый менеджмент. Основные показатели диагностики экономического состояния. – М.: Экономика, 2007. – 358 с.
28.Лачинов Ю.Н. Финансовый менеджмент для всех. – М.: Дело,2007. – 306 с.
29.Литвинов К.Г., Матвеев Л.В. Экономический анализ. – М.: Инфра-М. 2009. – 286 с.
30.Макарова В.И. Финансовое планирование на предприятии. – Тольятти, 2009. – 225 с.
31.Роговцев И.И., Ларионова Н.С. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 426 с.
32.Ружанская Н.В. Финансовое планирование и бюджетирование. – Сыктывкар, 2007. – 152 с.
33.Салмин Л.С. Финансовое планирование. – Нижний Новгород, 2009. – 236 с.
34.Шохин Е.И. Финансовый менеджмент. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2004. – 409 с.
35.Экономический анализ: Учебник для вузов / Под.ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. –527 с.

Статьи в периодических изданиях

36.Ефимова О.В. Анализ собственного капитала// Бухгалтерский учёт. – 2009. - № 1.- с. 95-101.
37.Парушина Н.В. Анализ собственного и привлечённого капитала// Бухгалтерский учёт. – 2006. - № 3.- С. 72 – 78.

Интернет-источники

38.Организация работы финансовой службы в холдингах. //http://www.intalev.ru/index.php?id=7982.
39.Организация финансовой работы.//http://becmology.ru/blog/economy/fin_dep01.htm.
40.Содержание финансовой работы на предприятии. // http://www.dkb-fin.ru/soderganie_finansovoi_raboty.html.

Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.

* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.